Payer l'URSSAF chaque mois en auto-entrepreneur : une déclaration de revenus est-elle toujours nécessaire ?

Oui. Les micro-entrepreneurs (micro-entrepreneur, auto-entrepreneur) déposent une déclaration annuelle de revenus sous les deux régimes. Sans le versement forfaitaire libératoire, l'impôt est payé par acomptes calculés sur la base de la déclaration de l'année précédente, et le chiffre d'affaires est reporté chaque année sur le formulaire 2042 C PRO. Avec le versement libératoire, l'impôt est payé à l'URSSAF en même temps que les cotisations, mais les revenus sont tout de même déclarés une fois par an, sans être imposés une seconde fois.

Deux régimes, une déclaration dans les deux cas

	Sans versement libératoire (PAS)	Avec versement libératoire (VFL)	Source
Mode de paiement de l'impôt	Acomptes prélevés sur le compte bancaire par l'administration fiscale, mensuellement ou trimestriellement, sur la base des revenus de l'année précédente	Un pourcentage du chiffre d'affaires, payé mensuellement ou trimestriellement en un seul versement avec les cotisations sociales	entreprendre.service-public F23267
Déclaration annuelle	Formulaire 2042 C PRO, déposé avec la déclaration de revenus	Formulaire 2042 C PRO également : les revenus sont déclarés deux fois, périodiquement et une fois par an	entreprendre.service-public F23267
Ce qui est imposé	Chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire de 71 %, 50 % ou 34 %	1 %, 1,7 % ou 2,2 % du chiffre d'affaires, sans abattement	entreprendre.service-public F23267 ; impots.gouv
Cases de la déclaration en ligne	5KO, 5KP, 5NO, 5NP, 5NG, 5NH, 5NI, 5HQ	5TA, 5TB, 5TE	impots.gouv

Ce que couvrent les paiements à l'URSSAF

Un micro-entrepreneur relève de deux régimes à la fois : le micro-fiscal pour l'impôt sur le revenu et le micro-social pour les cotisations sociales (cotisations sociales). Le chiffre d'affaires (chiffre d'affaires) est déclaré à la fois périodiquement (mensuellement ou trimestriellement, selon le choix) et une fois par an. L'impôt n'est regroupé dans le même paiement que les cotisations que si le versement forfaitaire libératoire a été choisi. Sinon, l'impôt passe par le prélèvement à la source (prélèvement à la source), et l'administration fiscale (administration fiscale) prélève les acomptes directement sur le compte bancaire.

Régime standard : acomptes et déclaration annuelle

Acomptes (acomptes)

Dans le cadre du prélèvement à la source, le micro-entrepreneur verse des acomptes que l'administration fiscale calcule à partir des revenus de la déclaration de l'année précédente. Ils sont prélevés mensuellement ou trimestriellement, selon la fréquence choisie.

Abattement forfaitaire (abattement forfaitaire)

L'impôt est calculé sur le chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire pour frais ; les frais réels ne peuvent pas être déduits. L'abattement dépend de l'activité : 71 % pour la vente de marchandises et la fourniture de logement (BIC), 50 % pour les prestations de services (BIC) et 34 % pour les professions libérales (BNC). Les meublés de tourisme ont leurs propres taux : pour les revenus de 2025, 50 % si le bien est classé et 30 % s'il ne l'est pas. L'abattement n'est jamais inférieur à 305 €. En cas d'activités multiples, chaque abattement s'applique à sa part du chiffre d'affaires et le minimum double pour atteindre 610 €. Le solde est imposé aux taux progressifs normaux de l'impôt sur le revenu.

Formulaire 2042 C PRO

La déclaration annuelle se fait sur le formulaire 2042 C PRO, via l'espace Finances publiques sur impots.gouv.fr. Elle est déposée une fois par an et couvre l'ensemble des revenus du foyer fiscal (foyer fiscal), par exemple la rémunération d'un autre emploi ou, en cas de déclaration commune, les revenus du conjoint. Les plus-values ou moins-values issues de la vente de biens utilisés dans l'activité y figurent aussi.

Versement libératoire : l'impôt payé avec les cotisations

Avec le versement forfaitaire libératoire (VFL), l'impôt et les cotisations sociales sont payés ensemble en un seul versement mensuel ou trimestriel. L'impôt est un pourcentage fixe du chiffre d'affaires hors taxes (CAHT) : 1 % pour la vente de marchandises, la restauration et l'hébergement (hors locations meublées), 1,7 % pour les autres activités BIC et 2,2 % pour les BNC. Les revenus sont donc déclarés deux fois : périodiquement à l'URSSAF et une fois par an sur le formulaire 2042 C PRO. La déclaration annuelle n'entraîne pas de second avis d'imposition. Elle donne à l'administration fiscale une vision complète des revenus du foyer et sert à établir le revenu fiscal de référence (revenu fiscal de référence). Si le chiffre d'affaires est nul, il n'y a ni impôt ni cotisations à payer, mais la déclaration reste obligatoire : la case du chiffre d'affaires est remplie avec « néant ».

Ce qui peut changer la réponse

• Option pour le VFL. La demande est adressée à l'URSSAF au plus tard le 30 septembre de l'année précédant celle à partir de laquelle elle doit s'appliquer. Une entreprise créée en cours d'année dispose jusqu'au dernier jour du 3e mois suivant sa création. L'éligibilité dépend du revenu fiscal de référence du foyer pour l'année N-2.
• Acomptes après le passage au VFL. Le choix du VFL ne met pas automatiquement fin aux acomptes du prélèvement à la source. Ils sont désactivés dans l'espace particulier sur impots.gouv.fr, sous « Gérer mon prélèvement à la source ».
• Plafonds de chiffre d'affaires. Pour les revenus de 2026, le régime micro-fiscal s'applique si le chiffre d'affaires hors taxes de 2025 ou de 2024 n'a pas dépassé 203 100 € (vente de marchandises et hébergement) ou 83 600 € (prestations de services BIC et professions libérales BNC). Dépasser le plafond deux années de suite signifie sortir du régime micro-fiscal, et avec lui du micro-social et du VFL.
• Absence de chiffre d'affaires. Une micro-entreprise est radiée automatiquement si aucun chiffre d'affaires n'est déclaré pendant 24 mois ou 8 trimestres consécutifs.

Qui peut le confirmer

Entreprendre.service-public propose un service Conseillers entreprises qui rappelle sous 5 jours. La déclaration annuelle se dépose dans l'espace Finances publiques sur impots.gouv.fr ; les déclarations périodiques se font sur autoentrepreneur.urssaf.fr.

À propos de Fiscly

On pense facilement que les paiements mensuels à l'URSSAF couvrent déjà l'impôt sur le revenu et on laisse passer la déclaration du printemps. Nous sommes passés par là nous-mêmes et avons créé Fiscly pour nous et pour toutes les personnes qui se sont installées ici.

Un questionnaire disponible en six langues, qui se termine par un guide étape par étape.

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Ces informations sont fournies à titre général et ne remplacent pas un conseil personnalisé.