Glossaire fiscal
Explications en langage clair des termes fiscaux français que vous rencontrerez lors de votre déclaration.
Revenu Fiscal de Référence (RFR)
Votre « revenu fiscal de référence » — un chiffre figurant sur votre avis d'imposition qui additionne presque tous les revenus du foyer (nets de certaines déductions). La France l'utilise pour déterminer l'éligibilité aux prestations sous conditions de ressources, aux exonérations de taxe locale et à certaines aides. Il est généralement supérieur à votre revenu imposable.
Source officielleTaux Marginal d'Imposition (TMI)
Votre taux de tranche marginale d'imposition — le taux appliqué au dernier euro de revenu imposable (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 % en 2025). Ce n'est PAS le taux appliqué à l'ensemble de vos revenus ; il indique uniquement combien vaut fiscalement un euro supplémentaire (ou une déduction).
Source officielleQuotient familial
Le mécanisme qui divise le revenu imposable de votre foyer par votre nombre de parts avant d'appliquer le barème, puis multiplie le résultat en retour. Il réduit l'impôt des familles avec enfants ou personnes à charge. L'avantage par demi-part est plafonné (plafonnement du quotient familial).
Source officielleParts fiscales
Les « parts » du foyer utilisées par le quotient familial. Une personne seule = 1 part ; un couple marié/PACS = 2 ; chacun des deux premiers enfants ajoute 0,5 ; le troisième et suivants ajoutent 1 chacun. Plus il y a de parts, plus l'impôt est généralement réduit.
Source officielleFoyer fiscal
Votre « foyer fiscal » — les personnes déclarées ensemble sur une même déclaration. Généralement vous (et votre conjoint/partenaire de PACS si vous êtes imposés conjointement) ainsi que les enfants à charge. L'ensemble des revenus du foyer est regroupé et imposé ensemble.
Source officielleDomicile fiscal (tax residence)
Le lieu où vous êtes résident fiscal. Vous êtes résident fiscal français si votre domicile ou séjour principal est en France, si votre activité professionnelle principale est en France, ou si la France est le centre de vos intérêts économiques. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents uniquement sur leurs revenus de source française. Les conventions fiscales peuvent déroger à ces règles.
Source officiellePrélèvement à la source (PAS)
La retenue à la source. L'impôt est prélevé directement sur le salaire/la pension chaque mois, ou via des acomptes pour les travailleurs indépendants et les revenus fonciers. La déclaration annuelle réconcilie ensuite ce qui a été prélevé avec ce qui est réellement dû.
Source officielleAvis d'imposition
Votre avis d'imposition officiel, émis après votre déclaration. Il indique votre revenu imposable, votre RFR, l'impôt dû (ou le remboursement) et votre nombre de parts. Souvent demandé comme justificatif de revenus pour le logement, les prêts et les démarches administratives.
Source officielleCrédit d'impôt
Un crédit d'impôt qui réduit votre impôt et, point essentiel, est REMBOURSÉ s'il dépasse l'impôt dû (ou si vous ne devez rien). Exemples : frais de garde d'enfants, emploi d'un salarié à domicile. À distinguer d'une réduction d'impôt, qui n'est pas remboursable.
Source officielleRéduction d'impôt
Une réduction qui diminue votre impôt mais n'est PAS remboursée si elle est supérieure à l'impôt dû — l'excédent est simplement perdu. Exemples : certains dons aux associations, certains dispositifs d'investissement locatif. À distinguer d'un crédit d'impôt (remboursable).
Source officielleAbattement
Une déduction forfaitaire soustraite d'une catégorie de revenus avant imposition. Le plus connu est l'abattement automatique de 10 % sur les salaires et pensions ; il existe également des abattements fixes pour la micro-entreprise et certains régimes locatifs.
Source officielleFrais réels (actual expenses)
Au lieu de la déduction automatique de 10 % sur le salaire, vous pouvez déduire vos frais professionnels réels et justifiés (déplacements, repas, formation, etc.). Choisissez cette option uniquement si vos frais réels dépassent l'abattement de 10 %, et conservez tous les justificatifs.
Source officielleFormulaire 2042
La déclaration de revenus principale que chaque foyer remplit. Des annexes s'y rattachent pour des situations spécifiques : 2042-C (complémentaire), 2042-RICI (crédits/réductions), 2044 (revenus fonciers), 2047 (revenus étrangers), etc.
Source officielleFormulaire 2047
L'annexe pour déclarer les revenus de source étrangère (salaire étranger, pensions, dividendes, loyers). Les montants sont reportés ici puis transférés sur la 2042 principale. Obligatoire même lorsqu'une convention fiscale exonère le revenu, afin de calculer le taux effectif.
Source officielleFormulaire 3916 / 3916-bis
La déclaration des comptes bancaires, de monnaie électronique et de crypto-actifs étrangers détenus, ouverts ou clôturés pendant l'année. Un formulaire par compte. L'absence de déclaration entraîne une pénalité fixe par compte, ce qui en fait un piège fréquent pour les expatriés.
Source officielleFormulaire 2086
L'annexe pour déclarer les plus et moins-values sur actifs numériques (crypto). Vous listez chaque cession de l'année ; la plus-value nette est imposée, généralement au titre du PFU.
Source officielleConvention fiscale (tax treaty)
Un accord bilatéral entre la France et un autre pays qui détermine quel État peut imposer un revenu donné et comment la double imposition est évitée (exonération ou crédit d'impôt). Les conventions priment sur le droit interne — vérifiez toujours la convention applicable à votre pays.
Source officielleRégime des impatriés
Un régime favorable pour les personnes recrutées à l'étranger pour travailler en France. Il peut exonérer une partie du salaire (le « bonus d'impatriation ») et certains revenus de source étrangère pendant jusqu'à 8 ans, sous conditions de non-résidence préalable.
Source officielleMicro-entreprise / Auto-entrepreneur
Un régime simplifié d'activité indépendante avec des plafonds de chiffre d'affaires. L'impôt est calculé sur le chiffre d'affaires après un abattement forfaitaire (71 % pour les ventes, 50 % pour les services commerciaux, 34 % pour les professions libérales), sans comptabilité de charges séparée.
Source officielleVersement libératoire
Option réservée aux micro-entrepreneurs éligibles leur permettant de payer l'impôt sur le revenu sous forme d'un petit pourcentage fixe du chiffre d'affaires chaque mois/trimestre, avec les cotisations sociales, plutôt que selon le barème progressif. N'est avantageux qu'en dessous d'un certain seuil de RFR.
Source officiellePrélèvement Forfaitaire Unique (PFU / flat tax)
Un taux forfaitaire unique de 30 % sur la plupart des revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values) — 12,8 % d'impôt sur le revenu plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter pour le barème progressif si cela est plus favorable, mais l'option s'applique à l'ensemble de ces revenus.
Source officielleRevenus fonciers
Revenus tirés de la location de biens immobiliers non meublés. Sous le régime micro-foncier, un abattement de 30 % s'applique (en dessous d'un plafond de recettes) ; sinon le régime réel permet de déduire les charges réelles et de reporter les déficits. À déclarer sur le formulaire 2044.
Source officielleLoueur Meublé Non Professionnel (LMNP)
Statut pour la location de biens meublés à titre non professionnel. Les revenus sont imposés en BIC, et non en revenus fonciers, avec soit un abattement micro-BIC de 50 %, soit le régime réel (qui permet l'amortissement du bien).
Source officielleSociété Civile Immobilière (SCI)
Une société civile utilisée pour détenir et gérer des biens immobiliers en commun (souvent au sein d'une famille). Par défaut, elle est « transparente » — les associés déclarent leur quote-part des revenus fonciers sur leur propre déclaration — sauf si elle opte pour l'IS.
Source officielleImpôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
Un impôt annuel sur les actifs immobiliers dont la valeur nette taxable dépasse 1,3 million d'euros. Il a remplacé l'ancien ISF et ne concerne que les biens immobiliers, pas les placements financiers.
Source officielleNuméro fiscal (SPI)
Votre numéro d'identification fiscale français à 13 chiffres, figurant sur tout avis d'imposition ou sur votre espace impots.gouv.fr. Il est indispensable pour créer votre espace en ligne et pour déclarer. Les primo-déclarants venant de l'étranger en font la demande auprès du centre des finances publiques.
Source officiellePlus-value
Une plus-value — le bénéfice réalisé lors de la cession d'un actif (immobilier, valeurs mobilières, crypto) pour un prix supérieur au prix d'acquisition. Les plus-values sur la résidence principale sont exonérées ; les plus-values sur les autres biens immobiliers sont imposées avec des abattements qui croissent avec la durée de détention.
Source officiellePension alimentaire (maintenance)
Prestation fixée par un jugement ou légalement due, versée à un enfant, un ex-conjoint ou un parent. Le débiteur peut la déduire de son revenu imposable (dans certaines limites) et le bénéficiaire doit la déclarer comme revenu. Conservez les preuves de paiement.
Source officielleFiscly est un outil pédagogique pour vous aider à comprendre le système fiscal français. Il ne remplace pas les conseils d'un professionnel. Les situations fiscales sont individuelles — vérifiez toujours sur impots.gouv.fr ou auprès d'un expert-comptable pour votre cas particulier.