Résidence fiscale en France : la règle des 183 jours et trois autres critères
Qui la France considère comme résident fiscal : les quatre critères énumérés par service-public, dont un seul suffit, et les cas où une convention fiscale peut modifier la réponse.
La France considère une personne comme résidente fiscale (domicile fiscal en France) si elle remplit l'un des quatre critères suivants : sa famille vit en France, elle y passe au moins 183 jours par an, son activité principale est exercée en France, ou le centre de ses intérêts économiques se trouve en France. La nationalité n'entre pas en ligne de compte. Une convention fiscale conclue avec un autre pays peut primer sur ces règles.
Quatre critères : un seul suffit
| Critère | Rempli lorsque | Source |
|---|---|---|
| Foyer familial (foyer) | La famille vit habituellement en France : conjoint, partenaire de PACS ou concubin, et enfants | service-public F62 |
| Séjour principal (lieu de séjour principal) | Au moins 183 jours passés en France dans l'année, soit plus de six mois | service-public F62 |
| Activité professionnelle principale (activité principale) | L'activité qui occupe la majeure partie du temps de la personne, ou qui lui procure la majeure partie de ses revenus, est exercée en France | service-public F62 |
| Intérêts économiques (centre des intérêts économiques) | Les principaux investissements sont en France, ou c'est depuis la France que la personne gère ses biens | service-public F62 |
Les critères en détail
Foyer familial (foyer)
Le foyer désigne ici la personne, son conjoint, son partenaire de PACS ou son concubin (concubin), ainsi que ses enfants. Les autres membres de la famille, comme les parents, les frères et les sœurs, ne sont pas pris en compte. Pour une personne sans conjoint, partenaire de PACS, concubin ni enfants, le foyer correspond simplement au lieu où elle vit habituellement, sans tenir compte des déplacements professionnels.
Séjour principal (lieu de séjour principal)
Ce critère est rempli dès lors que la personne passe au moins 183 jours en France dans l'année. Pour l'impôt sur le revenu, la France comprend la France métropolitaine, ses îles côtières, la Corse et les départements d'outre-mer (départements d'outre-mer), ces derniers étant toutefois soumis à certaines règles propres.
Activité professionnelle principale (activité principale)
L'activité principale est celle qui occupe le plus de temps ou qui procure la majeure partie des revenus. Lorsqu'une personne exerce plusieurs activités, seule la principale est prise en compte ; une activité secondaire (activité accessoire) est ignorée. Une règle spécifique s'applique aux dirigeants d'entreprise : le dirigeant d'une entreprise dont le siège social est en France est considéré comme ayant son domicile fiscal en France si le chiffre d'affaires de l'entreprise réalisé en France dépasse 250 millions d'euros.
Intérêts économiques (centre des intérêts économiques)
Ce critère est rempli si les principaux investissements de la personne se trouvent en France, ou si c'est depuis la France qu'elle gère ses biens (siège des affaires).
Ce qui peut modifier la réponse
- Conventions fiscales (convention fiscale). Une convention conclue entre la France et un autre pays peut prévoir des règles différentes. Service-public recommande, le cas échéant, de vérifier également la situation auprès de l'administration fiscale de l'autre pays.
- Fonctionnaires internationaux (fonctionnaires internationaux). Des règles particulières s'appliquent.
- Conjoint ayant son domicile fiscal à l'étranger. Lorsqu'un conjoint ou partenaire de PACS vit en France et que l'autre a son domicile fiscal à l'étranger en application d'une convention fiscale, la déclaration française porte sur les revenus du partenaire vivant en France, des enfants et des personnes à charge vivant en France, ainsi que sur les revenus de source française de l'autre partenaire, si la convention attribue à la France le droit de les imposer.
Qui peut confirmer la résidence
Service-public renvoie les questions relatives à la résidence vers l'administration fiscale. Les personnes qui vivent en France peuvent s'adresser à leur service des impôts des particuliers (SIP). Les personnes qui vivent à l'étranger et perçoivent des revenus de source française peuvent s'adresser au service des impôts des particuliers non résidents.
À propos de Fiscly
Savoir si la France considère une personne nouvellement arrivée comme résidente fiscale est généralement la première question qui se pose après un déménagement, et la réponse est dispersée sur plusieurs pages officielles. Nous sommes passés par là nous-mêmes et avons créé Fiscly pour nous et pour toutes les personnes qui se sont installées ici.
Un questionnaire disponible en six langues, qui se termine par un guide étape par étape.
Ces informations sont fournies à titre général et ne remplacent pas un conseil personnalisé.
Fiscly est un outil pédagogique pour vous aider à comprendre le système fiscal français. Il ne remplace pas les conseils d'un professionnel. Les situations fiscales sont individuelles — vérifiez toujours sur impots.gouv.fr ou auprès d'un expert-comptable pour votre cas particulier.