Déclaration de revenus déposée en retard en France : les pénalités

Déposer une déclaration de revenus en retard entraîne une majoration de l'impôt. Elle est de 10 %, de 20 % si la déclaration est déposée dans les 30 jours suivant une mise en demeure, de 40 % si elle est toujours manquante 30 jours après cette mise en demeure, et de 80 % si une activité occulte est découverte. Les intérêts de retard de 0,20 % par mois s'y ajoutent.

Les pénalités en un coup d'œil

Situation	Ce qui est appliqué	Source
Déclaration déposée en retard	Majoration de 10 % de l'impôt	service-public F34175
Déclaration déposée dans les 30 jours suivant une mise en demeure	Majoration de 20 %	service-public F34175
Déclaration toujours non déposée 30 jours après la réception de la mise en demeure	Majoration de 40 %	service-public F34175
Activité occulte découverte	Majoration de 80 %, sans mise en demeure nécessaire	service-public F34175
Toute déclaration tardive	Intérêts de 0,20 % par mois (2,4 % par an)	service-public F34175
Délai dont dispose l'administration pour rectifier	Jusqu'à la fin de la 3e année suivant l'année à laquelle l'impôt se rapporte ; jusqu'à la fin de la 10e année en cas de soupçon de fraude	service-public F417

La majoration

La majoration de base pour une déclaration tardive est de 10 % de l'impôt. Si l'administration fiscale a envoyé une mise en demeure de déposer la déclaration et que celle-ci arrive dans les 30 jours qui suivent, la majoration passe à 20 %. Si la déclaration n'est toujours pas déposée 30 jours après la réception de la mise en demeure, elle passe à 40 %. Lorsqu'une activité occulte est découverte, la majoration de 80 % s'applique sans qu'aucune mise en demeure soit envoyée.

La majoration est calculée sur le montant total de l'impôt, sans déduire les acomptes ni les prélèvements déjà effectués.

Les intérêts de retard

Les intérêts de retard s'ajoutent à la majoration, à hauteur de 0,20 % de l'impôt pour chaque mois de retard, soit 2,4 % par an. Ils courent jusqu'au dernier jour du mois au cours duquel la déclaration est déposée. Contrairement à la majoration, les intérêts sont calculés après déduction de ce qui a déjà été payé, comme l'impôt prélevé au titre du prélèvement à la source.

Déposer après la date limite

Dépasser la date limite ne signifie pas que la déclaration ne peut plus être déposée. Tant que le service en ligne est ouvert, la déclaration est remplie dans l'espace personnel ; une fois le dépôt en ligne clos, un formulaire papier est utilisé.

Jusqu'où l'administration fiscale peut remonter (délai de reprise)

L'administration fiscale peut réclamer un supplément d'impôt (délai de prescription, aussi appelé délai de reprise) jusqu'à la fin de la 3e année suivant l'année à laquelle l'impôt se rapporte. Exemple de service-public : pour les revenus de 2025, la date limite est le 31 décembre 2028.

Si l'administration fiscale envoie une proposition de rectification, le délai est interrompu et un nouveau délai de trois ans court à compter de la date de cette notification. En cas de soupçon de fraude fiscale, y compris le travail non déclaré, le délai est porté à la fin de la 10e année : pour les revenus de 2025, jusqu'au 31 décembre 2035.

À qui s'adresser

Service-public renvoie vers le Service d'information des impôts au 0809 401 401, du lundi au vendredi de 8:30 à 19:00, sauf les jours fériés. Pour les questions relatives à un dossier fiscal individuel, l'interlocuteur est le service des impôts qui le gère.

À propos de Fiscly

Une fois la date limite dépassée, il est difficile de savoir sur quoi repose la majoration et si la déclaration peut encore être déposée. Nous sommes passés par là nous-mêmes et avons créé Fiscly pour nous et pour toutes les personnes qui se sont installées ici.

Un questionnaire disponible en six langues, qui se termine par un guide étape par étape.

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Ces informations sont fournies à titre général et ne remplacent pas un conseil personnalisé.