S'installer en France en cours d'année : quels revenus figurent sur la déclaration française

Une personne qui s'est installée en France l'année N sans obligation fiscale française antérieure déclare, l'année N+1, tous les revenus perçus entre sa date d'arrivée (date de votre retour) et le 31 décembre N, sur la déclaration n° 2042 accompagnée des annexes utiles. Une personne qui déclarait déjà des revenus français en tant que non-résident avant son arrivée répartit l'année entre deux déclarations : 2042-NR et 2042.

Trois situations de départ

Avant l'arrivée	Ce qui est déclaré pour l'année d'arrivée	Source
Aucune obligation fiscale en France	L'année N+1, tous les revenus perçus entre la date d'arrivée et le 31 décembre N, sur la déclaration n° 2042 avec annexes (n° 2044, n° 2047, etc.)	impots.gouv.fr, "Je viens ou je reviens en France"
Revenus français déclarés au Service des impôts des particuliers non-résidents	Revenus français du 1er janvier N à la date d'arrivée sur la n° 2042-NR ; tous les revenus postérieurs à l'arrivée sur la n° 2042	impots.gouv.fr, "Je viens ou je reviens en France"
Obligation fiscale illimitée en France (fonctionnaire en poste à l'étranger dont la famille reste en France ; couple mixte sous régime de communauté)	Déclaration toujours déposée auprès du service des impôts du domicile principal en France : n° 2042 avec annexes	impots.gouv.fr, "Je viens ou je reviens en France"

Aucune obligation fiscale antérieure en France

Cela concerne les personnes qui vivaient à l'étranger et n'avaient aucun revenu français imposable en France. L'année N+1, soit l'année suivant l'arrivée, la déclaration est déposée en ligne ou, à défaut, sur papier : la déclaration de revenus n° 2042 est adressée au service des impôts de la nouvelle adresse (Service des impôts des particuliers de votre nouveau domicile).

La déclaration comprend tous les revenus perçus entre la date d'arrivée et le 31 décembre N. Les annexes s'ajoutent selon la nature des revenus : n° 2044 pour les revenus locatifs de biens immobiliers (revenus fonciers), n° 2047 pour les revenus perçus à l'étranger (revenus encaissés à l'étranger), et ainsi de suite.

Une première déclaration se fait sur papier

La page contient un avertissement (Attention) : quiconque déclare pour la première fois des revenus et/ou un patrimoine en France ne peut pas utiliser la déclaration en ligne et remplit une déclaration papier. Une autre page d'impots.gouv.fr consacrée aux premières déclarations décrit aussi une voie en ligne après un contrôle d'identité au service des impôts ; cette voie est présentée dans l'article sur le dépôt d'une première déclaration sans numéro fiscal.

Précédemment imposé en France en tant que non-résident

Les non-résidents percevant des revenus français imposables en France relevaient normalement du service des impôts des non-résidents (Service des impôts des particuliers non-résidents). La déclaration de l'année d'arrivée est déposée en ligne ou, si cela est réellement impossible, auprès de ce même service, qui transfère ensuite le dossier, l'année N+1, au service des impôts de la nouvelle adresse en France.

L'année est divisée en deux :

• les revenus français du 1er janvier N à la date d'arrivée figurent sur la déclaration n° 2042-NR et sont imposés selon les règles applicables aux non-résidents ;
• tous les revenus à partir de la date d'arrivée figurent sur la déclaration n° 2042 avec annexes (n° 2044, n° 2047, etc.) et sont imposés selon les règles applicables aux résidents.

Il existe une exception : les fonctionnaires de l'État, des collectivités territoriales ou de la fonction publique hospitalière qui ont travaillé à l'étranger et dont les traitements sont restés imposables en France n'utilisent pas le formulaire 2042-NR. Tous leurs traitements figurent sur la n° 2042.

Obligation fiscale illimitée

Deux situations relèvent de cette rubrique. La première est celle d'un fonctionnaire en poste à l'étranger considéré comme résident fiscal en France parce que son ménage (foyer) est resté en France. La seconde est celle d'un couple mixte, marié ou en PACS sous un régime de communauté (régime de communauté), dont l'un des partenaires réside à l'étranger et l'autre en France. Dans les deux cas, la personne reste rattachée au service des impôts de son domicile principal en France et dépose en ligne, ou exceptionnellement sur papier, la déclaration n° 2042 avec annexes.

Ce qui peut changer la réponse

• Revenus ou patrimoine à l'étranger. Pour les personnes qui ont encore des revenus ou un patrimoine hors de France, la page renvoie à une rubrique distincte, "Je suis résident de France avec des intérêts à l'étranger".
• Conventions fiscales (convention fiscale). Pour un couple mixte, les revenus de source française du partenaire vivant à l'étranger figurent sur la déclaration si la convention donne à la France le droit de les imposer.

Qui peut confirmer

La page mentionne le service des impôts de la nouvelle adresse (Service des impôts des particuliers) et, pour les personnes qui déposaient auparavant en tant que non-résidents, le Service des impôts des particuliers non-résidents.

À propos de Fiscly

L'année du déménagement répartit les revenus entre « avant » et « après », et il n'est pas évident au départ quelle partie de l'année doit figurer sur la déclaration française. Nous sommes passés par là nous-mêmes et avons créé Fiscly pour nous et pour toutes les personnes qui se sont installées ici.

Un questionnaire disponible en six langues, qui se termine par un guide étape par étape.

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Ces informations sont fournies à titre général et ne remplacent pas un conseil personnalisé.