Salaire et revenus de freelance : comment déclarer les deux en France

Les revenus d'une activité accessoire (revenu d'une activité accessoire) sont imposables, quel qu'en soit le montant, à l'exception de quelques exonérations particulières, et figurent sur la même déclaration annuelle de revenus qu'un salaire. Les revenus de freelance se déclarent sur le formulaire complémentaire 2042 C PRO. Sous les régimes micro-BIC et micro-BNC, l'impôt n'est pas calculé sur l'ensemble du chiffre d'affaires, mais sur le chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire pour frais (abattement).

Comment se déclarent les revenus accessoires

Type d'activité accessoire	Régime et abattement (revenus 2025)	Formulaire	Source
Vente de biens achetés ou fabriqués	micro-BIC pour un chiffre d'affaires jusqu'à 188 700 €, abattement de 71 %	2042 C PRO	service-public F31725
Prestations de services telles que petits travaux, jardinage ou garde d'animaux	micro-BIC pour un chiffre d'affaires jusqu'à 77 700 €, abattement de 50 %	2042 C PRO	service-public F31725
Professions libérales (BNC)	micro-BNC, abattement de 34 %	2042 C PRO	entreprendre.service-public F23267
Chiffre d'affaires supérieur au plafond	Imposition au bénéfice réel (régime réel)	2031-SD (BIC) ou 2035-SD (BNC), plus la TVA sur le 3517-S-SD	service-public F31725
L'ensemble des revenus du foyer	Une seule déclaration annuelle, comprenant les revenus d'autres activités et, en cas de déclaration commune, ceux du conjoint	2042 C PRO, déposé avec la déclaration principale	entreprendre.service-public F23267

Un revenu accessoire est imposable, si faible soit-il

Service-public est clair sur ce point : les revenus d'une activité accessoire sont imposables quel que soit leur montant, et les exonérations ne s'appliquent que sous certains seuils et dans certaines situations. Un exemple est la vente de ses propres objets d'occasion, par exemple lors d'un vide-grenier ou sur Leboncoin ou Vinted, qui n'est pas imposée. Des règles distinctes s'appliquent aux bijoux, aux œuvres d'art et aux objets vendus plus de 5 000 €.

Les plateformes en ligne communiquent à l'administration fiscale les sommes versées par leur intermédiaire, et ces montants apparaissent sur la déclaration préremplie. Une plateforme n'a pas à les signaler si les recettes de l'année sont inférieures à 2 000 € ou s'il y a eu moins de 30 transactions.

Les régimes micro-BIC et micro-BNC

Un abattement forfaitaire au lieu des frais réels

Sous les régimes micro, le bénéfice imposable correspond aux recettes diminuées d'un pourcentage fixe pour frais ; les frais réels ne peuvent pas être déduits. Pour les revenus 2025, service-public indique un abattement de 71 % pour la vente de biens achetés ou fabriqués, pour un chiffre d'affaires jusqu'à 188 700 €, et un abattement de 50 % pour la location de son propre bien et pour les autres prestations de services (petits travaux, jardinage, garde d'animaux), pour des recettes jusqu'à 77 700 €. Pour les professions libérales (BNC), entreprendre.service-public indique un abattement de 34 %. L'abattement n'est jamais inférieur à 305 €, de sorte que des recettes de 305 € ou moins ne sont pas imposées. Pour les revenus 2026, entreprendre.service-public (F23267) indique des plafonds de 203 100 € pour le commerce et de 83 600 € pour les services et les BNC. Les plafonds sont révisés de temps à autre, de sorte que les chiffres qui comptent sont ceux de l'année déclarée.

Formulaire 2042 C PRO

Les recettes relevant d'un régime micro se reportent sur le formulaire 2042 C PRO, la déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées). Il est déposé avec la déclaration annuelle, qui couvre l'ensemble des revenus du foyer fiscal (foyer fiscal), y compris la rémunération d'autres activités.

Payer l'impôt sur les revenus accessoires en cours d'année

Pour un micro-entrepreneur, l'impôt sur ces revenus est perçu dans le cadre du prélèvement à la source (prélèvement à la source) sous forme d'acomptes (acomptes). L'administration fiscale les calcule à partir des revenus de la déclaration de l'année précédente et les prélève sur le compte bancaire chaque mois ou chaque trimestre.

Ce qui peut changer la réponse

• Chiffre d'affaires supérieur au plafond. Au-delà de 188 700 € (biens) ou 77 700 € (services) pour les revenus 2025, les règles passent à l'imposition au bénéfice réel : formulaire 2031-SD pour les BIC ou 2035-SD pour les BNC, plus la déclaration et le paiement de la TVA (TVA) sur le formulaire 3517-S-SD.
• Plusieurs activités. Chaque abattement s'applique à sa propre part du chiffre d'affaires, et l'abattement minimum est doublé à 610 €.
• Versement libératoire. Un micro-entrepreneur peut choisir de payer l'impôt sur le revenu avec ses cotisations à l'URSSAF. Les revenus doivent tout de même être reportés sur le formulaire 2042 C PRO.
• Légumes de son propre jardin. Ils ne sont pas imposés si la parcelle est attenante à l'habitation et ne dépasse pas 500 m² ; sinon, le revenu est considéré comme agricole.

Ce que cet article ne couvre pas

Pour les cours particuliers et le soutien scolaire, les plafonds et l'abattement indiqués sur service-public F31725 se contredisent au sein de la page (77 700 € et 83 600 €, un abattement de 50 %) et diffèrent aussi de entreprendre.service-public F23267 (un abattement de 34 % pour les BNC). Pour cette raison, aucun chiffre distinct n'est donné ici pour les cours.

Qui peut le confirmer

Service-public renvoie au service d'information des impôts (service d'information des impôts, 0809 401 401) et au service des impôts local (service des impôts).

À propos de Fiscly

Un salaire et des revenus accessoires se retrouvent sur la même déclaration, et il est difficile de savoir où va le second et quelle part en est imposée. Nous sommes passés par là nous-mêmes et avons créé Fiscly pour nous et pour toutes les personnes qui se sont installées ici.

Un questionnaire disponible en six langues, qui se termine par un guide étape par étape.

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Ces informations sont fournies à titre général et ne remplacent pas un conseil personnalisé.