Taux neutre : pourquoi un employeur prélève l'impôt au taux par défaut

Le taux neutre (aussi appelé taux par défaut) est le taux qu'un employeur utilise pour prélever l'impôt sans le taux personnalisé du salarié : lorsque la personne n'a jamais déposé de déclaration, lorsque l'administration fiscale a transmis le taux en retard ou pas du tout, ou lorsque le salarié a choisi de ne pas le communiquer. Il dépend uniquement de la rémunération et va de 0% à 43% selon le barème annuel.

Quand le taux neutre s'applique

Situation	Résultat	Source
Aucune déclaration de revenus n'a jamais été déposée	Il n'existe pas de taux personnalisé, l'employeur applique donc le taux neutre	service-public F34732
Le taux n'a pas été transmis à l'employeur, ou est arrivé en retard	Le taux neutre est appliqué	service-public F34732
Le salarié a choisi de ne pas communiquer son taux personnalisé	L'employeur applique le taux par défaut	service-public F35894, F34732
Son niveau	De 0% à 43% selon le barème annuel, en fonction de la base mensuelle de prélèvement	service-public F35894
Modification du taux	Via l'espace Finances publiques ; le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois suivant la demande	service-public F35894

Comment fonctionne le prélèvement

Le prélèvement à la source (PAS) signifie qu'une partie de l'impôt sur le revenu d'une personne est déduite de sa rémunération chaque mois. L'employeur applique un taux fixé par l'administration fiscale sur la base de la dernière déclaration de revenus du salarié. Le taux est appliqué au montant net imposable, c'est-à-dire la rémunération après cotisations sociales et part déductible de la CSG. L'administration fiscale transmet le taux à l'employeur chaque mois, et l'employeur dispose de 60 jours pour commencer à l'appliquer.

Pourquoi le taux neutre est utilisé

Pas de déclaration, pas de taux personnalisé

Le taux personnalisé est calculé à partir de la dernière déclaration de revenus. Tant qu'aucune déclaration n'a été déposée, il n'y a rien sur quoi le fonder, l'employeur utilise donc le taux neutre. Il en va de même lorsque le taux de droit commun n'est pas parvenu à l'employeur ou arrive en retard.

Opter pour le taux neutre

Les salariés peuvent choisir de ne pas communiquer leur taux personnalisé à leur employeur. L'employeur utilise alors le taux neutre, qui repose uniquement sur la rémunération qu'il fournit. Service-public avertit que le taux neutre est supérieur au taux personnalisé dans la plupart des cas. Lorsqu'il est inférieur, les règles imposent au salarié de verser chaque mois la différence entre le montant prélevé et celui qui aurait été prélevé au taux personnalisé.

Comment le taux neutre est fixé

Le taux neutre dépend de la base mensuelle de prélèvement, autrement dit du montant de la rémunération, et d'une grille fixée par l'administration fiscale. Selon le barème annuel, il va de 0% à 43%.

Ce qui peut changer la réponse

• Dépôt d'une déclaration. Le taux est recalculé chaque année à partir de la déclaration de revenus, et le nouveau taux s'applique à partir du mois de septembre suivant la déclaration.
• Demander une modification. Les demandes visant à cesser d'utiliser le taux neutre, ou à baisser ou relever le taux, se font via l'espace Finances publiques ; le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois suivant la demande. Un taux plus bas peut être demandé si le prélèvement au taux plus bas différerait du prélèvement au taux actuel de plus de 5%.
• Couples mariés et partenaires de PACS. Les couples imposés ensemble se voient attribuer automatiquement chacun un taux individualisé, mais peuvent opter à la place pour un taux unique pour l'ensemble du foyer fiscal.

Qui peut confirmer

Service-public indique le service d'information des impôts au 0809 401 401, du lundi au vendredi de 8:30 à 19:00, sauf jours fériés. Les questions sur un dossier individuel sont à adresser au service des impôts local.

À propos de Fiscly

Pour de nombreux nouveaux arrivants, un taux neutre sur la première fiche de paie est la première rencontre avec l'impôt sur le revenu français, et rien sur la fiche de paie n'explique d'où il provient. Nous sommes passés par là nous-mêmes et avons créé Fiscly pour nous et pour toutes les personnes qui se sont installées ici.

Un questionnaire disponible en six langues, qui se termine par un guide étape par étape.

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Ces informations sont fournies à titre général et ne remplacent pas un conseil personnalisé.