Pagare ogni mese l'URSSAF come auto-entrepreneur: serve ancora la dichiarazione dei redditi?
Perché i micro-imprenditori presentano comunque una dichiarazione dei redditi annuale, sia che paghino l'URSSAF ogni mese sia che usino il versement libératoire: modulo 2042 C PRO, l'abattement, le aliquote.
Sì. I micro-imprenditori (micro-entrepreneur, auto-entrepreneur) presentano una dichiarazione dei redditi annuale con entrambi i regimi. Senza il versement forfaitaire libératoire, l'imposta viene pagata in acconti (acomptes) calcolati sulla dichiarazione dell'anno precedente, e il fatturato va indicato ogni anno nel modulo 2042 C PRO. Con il versement, l'imposta viene versata all'URSSAF insieme ai contributi, ma il reddito viene comunque dichiarato una volta all'anno, senza essere tassato una seconda volta.
Due regimi, una sola dichiarazione in entrambi i casi
| Senza versement libératoire (PAS) | Con versement libératoire (VFL) | Fonte | |
|---|---|---|---|
| Come si paga l'imposta | Acconti (acomptes) prelevati dal conto bancario dall'amministrazione fiscale, mensilmente o trimestralmente, in base ai redditi dell'anno precedente | Una percentuale del fatturato, versata mensilmente o trimestralmente in un unico pagamento insieme ai contributi sociali | entreprendre.service-public F23267 |
| Dichiarazione annuale | Modulo 2042 C PRO, presentato con la dichiarazione dei redditi | Anche il modulo 2042 C PRO: il reddito viene dichiarato due volte, periodicamente e una volta all'anno | entreprendre.service-public F23267 |
| Cosa viene tassato | Fatturato meno una deduzione forfettaria (abattement) del 71%, 50% o 34% | 1%, 1,7% o 2,2% del fatturato, senza deduzione | entreprendre.service-public F23267; impots.gouv |
| Caselle della dichiarazione online | 5KO, 5KP, 5NO, 5NP, 5NG, 5NH, 5NI, 5HQ | 5TA, 5TB, 5TE | impots.gouv |
Cosa coprono i pagamenti all'URSSAF
Un micro-imprenditore rientra contemporaneamente in due regimi: il micro-fiscal per l'imposta sul reddito e il micro-social per i contributi sociali (cotisations sociales). Il fatturato (chiffre d'affaires) viene dichiarato sia periodicamente (mensilmente o trimestralmente, a scelta) sia una volta all'anno. L'imposta è inclusa nello stesso pagamento dei contributi solo se è stato scelto il versement forfaitaire libératoire. In caso contrario, l'imposta passa attraverso il sistema di prelievo alla fonte (prélèvement à la source), e l'amministrazione fiscale (administration fiscale) preleva gli acconti direttamente dal conto bancario.
Regime ordinario: acconti più dichiarazione annuale
Acconti (acomptes)
Con il prélèvement à la source, il micro-imprenditore paga acconti che l'amministrazione fiscale calcola sui redditi indicati nella dichiarazione dell'anno precedente. Vengono prelevati mensilmente o trimestralmente, a seconda della frequenza scelta.
Deduzione forfettaria (abattement forfaitaire)
L'imposta si applica al fatturato meno una deduzione forfettaria per le spese; le spese effettive non possono essere dedotte. La deduzione dipende dall'attività: 71% per la vendita di beni e la fornitura di alloggio (BIC), 50% per i servizi (BIC) e 34% per le libere professioni (BNC). Gli alloggi turistici ammobiliati hanno aliquote proprie: per i redditi 2025, 50% se l'immobile è classificato (classé) e 30% se non lo è. La deduzione non è mai inferiore a 305 €. In presenza di più attività, ciascuna deduzione si applica alla propria quota di fatturato e il minimo raddoppia a 610 €. Ciò che resta è tassato alle normali aliquote progressive dell'imposta sul reddito.
Modulo 2042 C PRO
La dichiarazione annuale si presenta con il modulo 2042 C PRO, tramite l'espace Finances publiques su impots.gouv.fr. Si presenta una volta all'anno e riguarda tutti i redditi del nucleo fiscale (foyer fiscal), ad esempio lo stipendio di un altro lavoro o, in caso di dichiarazione congiunta, i redditi del coniuge. Vi si riportano anche le plusvalenze o minusvalenze derivanti dalla vendita di beni utilizzati nell'attività.
Versement libératoire: imposta pagata insieme ai contributi
Con il versement forfaitaire libératoire (VFL), imposta e contributi sociali vengono versati insieme in un unico pagamento mensile o trimestrale. L'imposta è una percentuale fissa del fatturato al netto delle imposte (CAHT): 1% per la vendita di beni, alimenti e bevande e alloggio (diverso dalle locazioni ammobiliate), 1,7% per le altre attività BIC e 2,2% per i BNC. Il reddito viene quindi dichiarato due volte: periodicamente all'URSSAF e una volta all'anno nel modulo 2042 C PRO. La dichiarazione annuale non comporta una seconda imposta da pagare. Fornisce all'amministrazione fiscale un quadro completo dei redditi del nucleo e serve a determinare il reddito fiscale di riferimento (revenu fiscal de référence). Se il fatturato è pari a zero, non ci sono imposte né contributi da pagare, ma la dichiarazione è comunque obbligatoria: la casella del fatturato si compila con "néant".
Cosa può cambiare la risposta
- Opzione per il VFL. La richiesta si presenta all'URSSAF entro il 30 settembre dell'anno precedente a quello in cui deve applicarsi. Un'attività avviata nel corso dell'anno ha tempo fino all'ultimo giorno del 3° mese successivo alla sua creazione. L'ammissibilità dipende dal reddito fiscale di riferimento del nucleo per l'anno N-2.
- Acconti dopo il passaggio al VFL. Scegliere il VFL non interrompe automaticamente gli acconti del prélèvement à la source. Si disattivano nell'espace particulier su impots.gouv.fr, alla voce "Gérer mon prélèvement à la source".
- Soglie di fatturato. Per i redditi 2026, il regime micro-fiscal si applica se il fatturato al netto delle imposte del 2025 o del 2024 non ha superato 203.100 € (vendita di beni e alloggio) o 83.600 € (servizi BIC e libere professioni BNC). Superare la soglia per due anni consecutivi comporta l'uscita dal regime micro-fiscal e, con esso, dal micro-social e dal VFL.
- Nessun fatturato. Una micro-impresa viene cancellata automaticamente se non dichiara alcun fatturato per 24 mesi o 8 trimestri consecutivi.
Chi può confermarlo
Entreprendre.service-public gestisce un servizio Conseillers entreprises che richiama entro 5 giorni. La dichiarazione annuale si presenta nell'espace Finances publiques su impots.gouv.fr; le dichiarazioni periodiche si effettuano su autoentrepreneur.urssaf.fr.
Su Fiscly
È facile pensare che i pagamenti mensili all'URSSAF coprano già l'imposta sul reddito e lasciar passare la dichiarazione di primavera. Ci siamo passati anche noi e abbiamo creato Fiscly per noi stessi e per gli altri che si sono trasferiti qui.
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Questo materiale ha scopo puramente informativo e non sostituisce una consulenza individuale.
Fiscly è uno strumento educativo per aiutarti a comprendere il sistema fiscale francese. Non sostituisce la consulenza fiscale professionale. Le situazioni fiscali sono individuali — verifica sempre su impots.gouv.fr o con un commercialista qualificato (expert-comptable) per il tuo caso specifico.