Glossario Fiscale
Spiegazioni in linguaggio chiaro dei termini fiscali francesi che incontrerà durante la sua dichiarazione.
Revenu Fiscal de Référence (RFR)
Il suo «reddito fiscale di riferimento» — un valore nell'avviso fiscale che somma quasi tutti i redditi del nucleo familiare (al netto di alcune deduzioni). La Francia lo utilizza per determinare l'idoneità a prestazioni soggette a prova dei mezzi, esenzioni da imposte locali e alcune sovvenzioni. Di solito è superiore al suo reddito imponibile.
Fonte ufficialeTaux Marginal d'Imposition (TMI)
La sua aliquota marginale d'imposta — l'aliquota applicata all'ultimo euro di reddito imponibile (0 %, 11 %, 30 %, 41 % o 45 % nel 2025). NON è l'aliquota su tutto il suo reddito; indica solo quanto vale fiscalmente un euro in più (o una deduzione).
Fonte ufficialeQuotient familial
Il meccanismo che divide il reddito imponibile del nucleo familiare per il numero di «parti» prima di applicare gli scaglioni, poi moltiplica il risultato di nuovo. Riduce l'imposta per le famiglie con figli o persone a carico. Il beneficio per mezza parte è limitato (plafonnement du quotient familial).
Fonte ufficialeParts fiscales
Le «parti» del nucleo familiare utilizzate dal quotient familial. Persona singola = 1 parte; coppia sposata/PACS = 2; ognuno dei primi due figli aggiunge 0,5; il terzo e i successivi aggiungono 1 ciascuno. Più parti significa generalmente meno imposte.
Fonte ufficialeFoyer fiscal
Il suo «nucleo fiscale» — le persone dichiarate insieme in un'unica dichiarazione. Di solito lei (e il coniuge/partner di PACS se valutati congiuntamente) più i figli a carico. Tutti i redditi del nucleo vengono raggruppati e tassati insieme.
Fonte ufficialeDomicile fiscal (tax residence)
Il luogo in cui è residente fiscale. È residente fiscale francese se il suo domicilio o soggiorno abituale è in Francia, se la sua principale attività professionale si svolge in Francia, o se la Francia è il centro dei suoi interessi economici. I residenti sono tassati sul reddito mondiale; i non residenti solo sui redditi di fonte francese. Le convenzioni fiscali possono derogare a queste regole.
Fonte ufficialePrélèvement à la source (PAS)
Ritenuta alla fonte. L'imposta viene prelevata direttamente dallo stipendio/pensione ogni mese, o tramite acconti (acomptes) per i lavoratori autonomi e i redditi da locazione. La dichiarazione annuale riconcilia poi quanto è stato trattenuto con quanto è effettivamente dovuto.
Fonte ufficialeAvis d'imposition
Il suo avviso fiscale ufficiale, emesso dopo la dichiarazione. Indica il suo reddito imponibile, il suo RFR, l'imposta dovuta (o il rimborso) e il numero di parti. Spesso richiesto come prova di reddito per locazioni, mutui e pratiche amministrative.
Fonte ufficialeCrédit d'impôt
Un credito d'imposta che riduce la sua imposta e, soprattutto, viene RIMBORSATO se supera l'imposta dovuta (o se non deve nulla). Esempi: spese per l'assistenza all'infanzia, impiego domestico. A differenza di una réduction d'impôt, che non è rimborsabile.
Fonte ufficialeRéduction d'impôt
Una riduzione fiscale che diminuisce la sua imposta ma NON viene rimborsata se è superiore all'imposta dovuta — l'eccedenza viene semplicemente persa. Esempi: alcune donazioni a enti benefici, alcuni schemi di investimento locativo. A differenza di un crédit d'impôt (rimborsabile).
Fonte ufficialeAbattement
Una deduzione standard sottratta da una categoria di redditi prima dell'imposta. La più nota è la deduzione automatica del 10 % su salari e pensioni; esistono anche abattements fissi per micro-entreprise e alcuni regimi di locazione.
Fonte ufficialeFrais réels (actual expenses)
Invece della deduzione automatica del 10 % sullo stipendio, può dedurre le sue spese professionali reali e documentate (spostamenti, pasti, formazione, ecc.). Scelga questa opzione solo se le sue spese effettive superano la detrazione del 10 %, e conservi tutti i documenti giustificativi.
Fonte ufficialeFormulaire 2042
La dichiarazione principale dell'imposta sul reddito che ogni nucleo familiare presenta. Ad essa si allegano moduli per situazioni specifiche: 2042-C (complementare), 2042-RICI (crediti/riduzioni), 2044 (redditi da locazione), 2047 (redditi esteri), ecc.
Fonte ufficialeFormulaire 2047
Il modulo per dichiarare redditi di fonte estera (stipendio estero, pensioni, dividendi, affitti). Gli importi vengono riportati qui e poi trasferiti al 2042 principale. Obbligatorio anche quando una convenzione fiscale esenta il reddito, per calcolare l'aliquota effettiva.
Fonte ufficialeFormulaire 3916 / 3916-bis
La dichiarazione dei conti bancari esteri, di moneta elettronica e di criptoasset detenuti, aperti o chiusi durante l'anno. Un modulo per conto. La mancata dichiarazione comporta una sanzione fissa per conto, ed è una trappola frequente per gli espatriati.
Fonte ufficialeFormulaire 2086
Il modulo per dichiarare le plusvalenze e le minusvalenze su asset digitali (cripto). Si elencano tutte le cessioni dell'anno; il guadagno netto è tassato, generalmente ai sensi del PFU.
Fonte ufficialeConvention fiscale (tax treaty)
Un accordo bilaterale tra la Francia e un altro paese che stabilisce quale stato può tassare un determinato reddito e come si evita la doppia imposizione (esenzione o credito d'imposta). Le convenzioni prevalgono sulle norme interne — verifichi sempre la convenzione applicabile al suo paese.
Fonte ufficialeRégime des impatriés
Un regime favorevole per le persone assunte all'estero per lavorare in Francia. Può esentare parte dello stipendio (il «bonus di impatriazione») e alcuni redditi di fonte estera per un massimo di 8 anni, a condizione di una precedente non residenza.
Fonte ufficialeMicro-entreprise / Auto-entrepreneur
Un regime semplificato di lavoro autonomo con soglie di fatturato. L'imposta è calcolata sul fatturato dopo un abattement forfettario (71 % per le vendite, 50 % per i servizi commerciali, 34 % per le professioni liberali), senza necessità di contabilità separata delle spese.
Fonte ufficialeVersement libératoire
Un'opzione per i micro-imprenditori idonei che consente di pagare l'imposta sul reddito come una piccola percentuale fissa del fatturato ogni mese/trimestre, insieme ai contributi previdenziali, invece che in base alla scala progressiva. Conviene solo al di sotto di una certa soglia di RFR.
Fonte ufficialePrélèvement Forfaitaire Unique (PFU / flat tax)
Un'aliquota forfettaria unica del 30 % sulla maggior parte dei redditi da investimento (interessi, dividendi, plusvalenze) — 12,8 % di imposta sul reddito più 17,2 % di contributi sociali. È possibile optare per la scala progressiva se più favorevole, ma l'opzione si applica a tutti questi redditi.
Fonte ufficialeRevenus fonciers
Redditi derivanti dalla locazione di immobili non arredati. Con il regime micro-foncier si applica un abattement del 30 % (al di sotto di una soglia di fatturato); altrimenti il régime réel consente di dedurre le spese effettive e riportare le perdite. Si dichiara nel modulo 2044.
Fonte ufficialeLoueur Meublé Non Professionnel (LMNP)
Stato per la locazione di immobili ARREDATI in modo non professionale. I redditi sono tassati come BIC, non come revenus fonciers, con un abattement micro-BIC del 50 % o il régime réel (che consente l'ammortamento dell'immobile).
Fonte ufficialeSociété Civile Immobilière (SCI)
Una società civile utilizzata per detenere e gestire beni immobili in comune (spesso all'interno di una famiglia). Per impostazione predefinita è «trasparente» — i soci dichiarano la propria quota di redditi da locazione nelle proprie dichiarazioni — a meno che non opti per l'imposta sulle società (IS).
Fonte ufficialeImpôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
Un'imposta annuale sul patrimonio immobiliare quando il suo valore netto imponibile supera €1,3 milioni. Ha sostituito il vecchio ISF e riguarda solo gli asset immobiliari, non gli investimenti finanziari.
Fonte ufficialeNuméro fiscal (SPI)
Il suo numero di identificazione fiscale francese a 13 cifre, riportato su qualsiasi avviso fiscale o sul suo conto impots.gouv.fr. È necessario per creare il suo spazio online e per dichiarare. Chi dichiara per la prima volta dall'estero lo richiede all'ufficio delle imposte.
Fonte ufficialePlus-value
Una plusvalenza — il profitto quando vende un asset (immobile, titoli, cripto) a un prezzo superiore a quello di acquisto. Le plusvalenze sulla residenza principale sono esenti; le plusvalenze su altri immobili sono tassate con riduzioni che crescono con gli anni di detenzione.
Fonte ufficialePension alimentaire (maintenance)
Mantenimento stabilito dal tribunale o dovuto per legge a un figlio, ex-coniuge o genitore. Il pagante può dedurlo dal reddito imponibile (entro certi limiti) e il beneficiario deve dichiararlo come reddito. Conservare le prove di pagamento.
Fonte ufficialeFiscly è uno strumento educativo per aiutarti a comprendere il sistema fiscale francese. Non sostituisce la consulenza fiscale professionale. Le situazioni fiscali sono individuali — verifica sempre su impots.gouv.fr o con un commercialista qualificato (expert-comptable) per il tuo caso specifico.