Wise, Revolut, PayPal: quali conti esteri vanno indicati nel modulo 3916
Quali conti detenuti all'estero vanno dichiarati insieme alla dichiarazione dei redditi, come service-public usa l'IBAN per riconoscere un conto estero, quando un conto come PayPal è esente e quali sono le sanzioni.
Chiunque abbia il domicilio fiscale in Francia dichiara ogni conto all'estero aperto, utilizzato o chiuso nel corso dell'anno (comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étranger) nel modulo 3916, insieme alla dichiarazione annuale. Per i conti bancari online, service-public rimanda all'IBAN: se non inizia con FR, il conto è estero. Un conto di pagamento come PayPal è esente solo se sono soddisfatte tutte e tre le condizioni.
Cosa va dichiarato
| Situazione | Va dichiarato? | Fonte |
|---|---|---|
| Un conto fuori dalla Francia presso una banca o un altro prestatore di servizi finanziari (prestataire de services financiers) | Sì | service-public F34342 |
| Un conto bancario online con un IBAN che non inizia con FR | Sì, ogni anno, come conto estero | service-public F34342 |
| Un conto di attività digitali su una piattaforma estera, oppure una polizza assurance-vie sottoscritta all'estero | Sì | service-public F34342 |
| Una procura (procuration) sul conto estero di un'altra persona | Sì: sia il titolare del conto sia il procuratore devono dichiararlo | service-public F34342, impots.gouv |
| Un conto usato per acquisti o vendite online, collegato a un conto in Francia, su cui nell'anno sono stati incassati non più di 10.000 € da vendite | No, ma solo se sono soddisfatte tutte e tre le condizioni | service-public F34342, impots.gouv |
Chi è tenuto a dichiarare
L'obbligo riguarda le persone fisiche con domicilio fiscale in Francia (particulier domicilié en France). Service-public precisa che ciò comprende la Francia metropolitana e i dipartimenti e regioni d'oltremare (Drom). I cittadini francesi residenti a Monaco sono menzionati a parte. Sia il titolare del conto sia chiunque abbia una procura per utilizzarlo devono dichiararlo.
Come capire se un conto è estero
Service-public suggerisce di guardare l'IBAN: un IBAN francese inizia con FR. Se inizia in qualsiasi altro modo, il conto va dichiarato ogni anno come conto estero.
Wise e Revolut non sono citati per nome nelle pagine ufficiali. Considerare estero un conto presso l'uno o l'altro quando il suo IBAN non inizia con FR è una nostra interpretazione della regola generale sull'IBAN, non qualcosa che la fonte affermi esplicitamente.
L'esenzione per i conti di pagamento (PayPal)
Un conto all'estero non va dichiarato se sono soddisfatte tutte e tre queste condizioni (conditions cumulatives):
- è utilizzato per pagare acquisti online o per ricevere il pagamento di beni venduti;
- è collegato a un conto già detenuto in Francia;
- nel corso dell'anno sono stati incassati su di esso non più di 10.000 € da vendite.
Impots.gouv cita PayPal come esempio di questo tipo di conto e sottolinea che ogni altro conto all'estero deve essere dichiarato, anche se collegato a un conto francese.
Come si dichiarano i conti
I conti vengono dichiarati contestualmente alla dichiarazione annuale dei redditi (déclaration de revenus). Nella dichiarazione si spunta la casella (case) relativa ai conti esteri e per ciascun conto si allega una dichiarazione separata. Impots.gouv chiama questi allegati moduli 3916 / 3916 bis. L'amministrazione fiscale potrebbe averli già selezionati; se non è così, vanno aggiunti al passaggio 3 della dichiarazione online. Lo stesso modulo si usa per i conti bancari, i conti di attività digitali e le polizze assurance-vie detenuti all'estero. In formato cartaceo, si compila, si data e si firma un modulo per ciascun conto.
Sanzioni
| Inadempimento | Sanzione | Fonte |
|---|---|---|
| Conto all'estero non dichiarato | 1.500 € per conto | service-public F34342, impots.gouv |
| Come sopra, per un conto in un Paese che non ha un accordo con la Francia sulla lotta alla frode fiscale | 10.000 € per conto | service-public F34342, impots.gouv |
| Somme detenute su un conto non dichiarato | Una maggiorazione dell'80% dell'imposta dovuta, al posto della sanzione di 1.500 € o 10.000 € | service-public F34342 |
| Conto di attività digitali all'estero non dichiarato | 750 € per conto, oppure 1.500 € se il valore del conto ha superato i 50.000 € in un qualsiasi momento dell'anno | service-public F34342 |
Service-public cita gli articoli 1649 A e 1736 del Codice generale delle imposte francese (Code général des impôts).
Cosa può cambiare la risposta
- Domicilio fiscale. L'obbligo dipende dall'avere il domicilio fiscale in Francia; come lo si determina è un argomento a parte.
- L'IBAN. Per i conti bancari online, service-public usa l'IBAN per stabilire dove è detenuto il conto.
- Una qualsiasi delle tre condizioni non soddisfatta. In tal caso, l'esenzione per i conti di pagamento non si applica.
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Questo materiale ha scopo puramente informativo e non sostituisce una consulenza individuale.
Fiscly è uno strumento educativo per aiutarti a comprendere il sistema fiscale francese. Non sostituisce la consulenza fiscale professionale. Le situazioni fiscali sono individuali — verifica sempre su impots.gouv.fr o con un commercialista qualificato (expert-comptable) per il tuo caso specifico.