Dichiarare le cripto in Francia: caselle 3AN, 3BN, 3CN, allegato 2086 e il conto su una piattaforma estera
Cosa conta come cessione, perché la soglia di 305 € si misura sui prezzi di vendita, quando la scala progressiva costa meno e perché un conto Binance o Coinbase va dichiarato separatamente.
In breve
Se sei residente fiscale in Francia e nel corso dell'anno hai venduto criptovalute in cambio di euro o di un'altra valuta ordinaria, la plusvalenza va dichiarata. Scambiare una criptovaluta con un'altra non genera di per sé alcuna imposta. Un obbligo distinto è quello di dichiarare un conto presso una piattaforma non francese, e vale sia che tu abbia venduto qualcosa sia che non l'abbia fatto.
Prima di tutto, capire come ti vede l'amministrazione fiscale
Dal 1° gennaio 2023 il regime dipende dal tuo status.
Un privato che gestisce il proprio patrimonio — il caso ordinario. La plusvalenza è tassata con il prelievo forfettario unico (PFU) al 31,4 %: 12,8 % di imposta sul reddito più 18,6 % di contributi sociali. Il numero di operazioni nell'anno non fa alcuna differenza.
Un professionista — chi acquista e rivende come attività commerciale (si tratta allora di BIC), oppure compie operazioni «in condizioni analoghe a quelle di un'attività professionale» (si tratta allora di BNC). Il secondo caso riguarda chi effettua operazioni numerose e sofisticate nel corso dell'anno con gli stessi strumenti dei trader professionisti. Il reddito è quindi tassato con la scala progressiva più i contributi, con una deduzione forfettaria del 34 % (micro-BNC) oppure con le spese effettive.
Mining e staking rientrano nei BNC — una categoria a parte, non una plusvalenza da cessione.
Cosa conta come cessione e cosa no
| Operazione | Tassata ora |
|---|---|
| Cripto → euro o altra valuta ordinaria | Sì, la plusvalenza è tassata |
| Cripto → cripto, senza conguaglio in denaro | No, l'imposta è differita (sursis d'imposition) |
| Pagamento di beni o servizi in cripto | Sì, anche questa è una cessione |
| Trasferimento tra i tuoi wallet | No, non è una cessione |
La soglia di 305 € non si misura sulla plusvalenza
L'esenzione si applica quando il totale dei prezzi di vendita dell'anno non supera 305 €. Si tratta dei proventi lordi di tutte le cessioni, non della plusvalenza, e gli scambi differiti non concorrono al calcolo. Superata la soglia, l'imposta si applica dal primo euro di plusvalenza, non solo sull'eccedenza.
Quando la scala progressiva costa meno
È possibile rinunciare all'aliquota forfettaria e scegliere invece la scala progressiva dell'imposta sul reddito, barrando la casella 3CN. Due caratteristiche di questa scelta conviene conoscerle in anticipo:
- è definitiva per quella dichiarazione;
- è separata dalla stessa scelta per i redditi da capitale (interessi, dividendi) — sono due opzioni indipendenti.
Le norme prevedono entrambe le vie; quale costi meno dipende dall'aliquota marginale, e conviene calcolarlo prima di presentare la dichiarazione, non dopo.
Dove va ciascun importo
Le operazioni sono elencate nell'allegato 2086, e il totale va nella dichiarazione principale.
Online. Al passaggio 3, clicca su "Déclarations annexes" e aggiungi l'allegato 2086. L'importo inserito lì compila automaticamente la casella 3AN (plusvalenza) o 3BN (minusvalenza) della dichiarazione principale.
Su carta. La plusvalenza va nella casella 3AN del modulo 2042 C (quello complementare). Una minusvalenza va nella casella 3BN. Le operazioni dettagliate vengono comunque presentate nell'allegato 2086.
Una minusvalenza compensa molto poco
Una minusvalenza può essere imputata solo a plusvalenze della stessa natura nello stesso anno. Non può essere imputata a plusvalenze su altri beni e non è riportabile agli anni successivi — ed è qui che si differenzia dalle minusvalenze su titoli.
Un conto su una piattaforma non francese si dichiara separatamente
Qualsiasi persona fisica titolare di un conto di attività digitali su una piattaforma al di fuori della Francia deve dichiararlo. Per la maggior parte delle persone è semplicemente la situazione normale: Binance, Coinbase e Kraken sono piattaforme non francesi.
- nella dichiarazione online, questi conti si indicano proprio alla fine della procedura;
- su carta, tramite il modulo 3916-3916 bis, allegato alla dichiarazione dei redditi.
Questo obbligo sussiste di per sé. Non viene meno per il fatto di non aver venduto nulla, né per il fatto di restare sotto la soglia di 305 €.
Prima di presentare la dichiarazione
- Esporta da ciascuna piattaforma lo storico delle transazioni dell'anno — ti servirà per l'allegato 2086.
- Separa le vendite contro valuta ordinaria dagli scambi cripto contro cripto: questi ultimi ora non entrano nel calcolo della plusvalenza.
- Somma i prezzi di vendita e confronta il totale con 305 €.
- Elenca tutti i conti detenuti presso piattaforme non francesi — per il 3916-3916 bis.
- Calcola entrambe le vie, l'aliquota forfettaria e la scala, prima di barrare la 3CN.
Fiscly è uno strumento educativo per aiutarti a comprendere il sistema fiscale francese. Non sostituisce la consulenza fiscale professionale. Le situazioni fiscali sono individuali — verifica sempre su impots.gouv.fr o con un commercialista qualificato (expert-comptable) per il tuo caso specifico.