Quotient familial: come i figli riducono l'imposta sul reddito in Francia

L'imposta sul reddito francese si calcola in base alle quote del nucleo familiare (parts de quotient familial): una coppia sposata o in PACS ne ha due, una persona single ne ha una. Secondo le regole, i primi due figli a carico aggiungono mezza quota ciascuno, e il terzo e ogni figlio successivo aggiungono una quota intera. Il risparmio derivante da ogni mezza quota aggiuntiva è limitato a 1.807 € (plafonnement du quotient familial).

Quante quote aggiungono i figli

Figli a carico	Coppia sposata o in PACS	Genitore single (parent isolé) con figli che vivono con lui	Fonte
0	2	—	service-public F2705
1	2,5	2	service-public F2705, F35120
2	3	2,5	service-public F2705, F35120
3	4	3,5	service-public F2705, F35120
Ogni figlio in più	+1	+1	service-public F2705, F35120

Chi conta come figlio a carico (enfant à charge)

Service-public indica tre casi, e basta uno qualsiasi di essi:

• il figlio è minorenne (mineur);
• il figlio ha una disabilità, a qualsiasi età, che gli impedisce di mantenersi da solo;
• il figlio è maggiorenne ed è stato collegato al nucleo fiscale (rattaché au foyer fiscal).

Per le coppie come per i genitori single, le pagine si riferiscono a figli «minorenni, o maggiorenni non sposati» (mineur ou majeur célibataire).

Come funziona il sistema

Il reddito del nucleo familiare viene diviso per il numero di quote per ottenere il quotient familial. L'imposta si calcola su questa cifra in base agli scaglioni e poi si moltiplica per il numero di quote. Più quote significano meno reddito per quota, e quindi un'imposta complessiva più bassa.

Service-public fornisce due esempi svolti per una coppia con un figlio (2,5 quote):

Reddito netto imponibile della coppia	Imposta senza il figlio	Imposta con il figlio, prima del limite	Risparmio dovuto al figlio	Imposta dovuta	Fonte
63.000 €	5.108 €	3.740 €	1.368 €, inferiore a 1.807 €, quindi il limite non si applica	3.740 €	service-public F2705
80.000 €	10.208 €	6.760 €	3.448 €, cioè 1.641 € in più di 1.807 €	8.401 €	service-public F2705

Il limite al risparmio (plafonnement du quotient familial)

Per una coppia, il risparmio derivante da ogni mezza quota aggiuntiva è limitato a 1.807 €. L'amministrazione fiscale effettua due calcoli: l'imposta in base al numero effettivo di quote e l'imposta in base a 2 quote meno il limite per ogni quota aggiuntiva. Se la prima cifra è inferiore alla seconda, si applica il limite e l'imposta dovuta è la seconda cifra.

Figli che vivono a turno con ciascun genitore (résidence alternée)

Quando un figlio vive alternativamente con entrambi i genitori, il risparmio viene ripartito tra loro. Per una coppia sposata o in PACS:

Figli in résidence alternée	Quote aggiuntive	Fonte
1	0,25	service-public F2705
2	0,5	service-public F2705
3	1	service-public F2705
Ogni figlio in più	+0,5	service-public F2705

Il risparmio derivante da ogni quarto di quota aggiuntivo è limitato a 904 €.

Genitori single (parent isolé)

Una persona single ha 1 quota, e un parent isolé ottiene una maggiorazione aggiuntiva. Ai fini fiscali, un parent isolé è chi, al 1° gennaio 2025, viveva solo con i propri figli a carico (o solo con una persona con disabilità accolta in casa) ed era celibe o nubile, divorziato o separato. «Solo» significa non convivere con un partner (concubinage); vivere, ad esempio, con un figlio o un nipote (descendant) oppure con un genitore o un nonno (ascendant) non è d'ostacolo.

• Figli che vivono solo con quel genitore (garde exclusive). Il primo figlio aggiunge una quota intera, di cui metà spetta per la condizione di parent isolé. Il risparmio derivante da quella quota intera è limitato a 4.262 €.
• Figli che vivono a turno con ciascun genitore (résidence alternée). La maggiorazione per parent isolé è di un quarto di quota con un figlio e di mezza quota con due o più figli. In totale ciò dà 1,5 quote con un figlio, 2 con due, e +0,5 per ogni figlio in più. Il risparmio è limitato a 2.131 € per mezza quota per ciascuno dei primi due figli.

La maggiorazione per parent isolé dipende dalla casella T (case T) spuntata nella dichiarazione. Service-public consiglia di verificare se è già stata spuntata e di spuntarla in caso contrario.

Che cosa può cambiare il risultato

• Un figlio titolare di una carta CMI con la dicitura «invalidité». Per un genitore single, un figlio così aggiunge un'ulteriore mezza quota con garde exclusive, o un quarto di quota con résidence alternée.
• Una persona con disabilità che vive in casa. Una coppia ottiene una quota intera per ogni persona a carico di questo tipo titolare di una carta CMI con la dicitura «invalidité», indipendentemente da parentela, età o reddito.
• Una persona single che ha cresciuto un figlio da sola per almeno 5 anni. Se sono soddisfatte le tre condizioni indicate nella scheda F2702, le regole prevedono mezza quota in più, con il risparmio limitato a 1.079 €.

Chi può confermare queste informazioni

Service-public rimanda alla linea di informazione fiscale (Service d'information des impôts) allo 0809 401 401, dal lunedì al venerdì dalle 8:30 alle 19:00, esclusi i giorni festivi. Per domande su una pratica fiscale individuale, il riferimento è l'ufficio delle imposte locale (service des impôts).

Su Fiscly

Calcolare quante quote derivano dai figli, dalla résidence alternée o dalla condizione di genitore single è facile da sbagliare dopo un trasloco. Ci siamo passati anche noi e abbiamo creato Fiscly per noi stessi e per gli altri che si sono trasferiti qui.

Un questionario in sei lingue che si conclude con una guida passo passo alla dichiarazione.

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Questo materiale ha scopo puramente informativo e non sostituisce una consulenza individuale.