Reddito da lavoro dipendente e da attività autonoma: come dichiarare entrambi in Francia

Il reddito di un'attività secondaria (revenu d'une activité accessoire) è imponibile per quanto piccolo sia, salvo alcune specifiche esenzioni, e va nella stessa dichiarazione annuale dei redditi del reddito da lavoro dipendente. Il reddito da lavoro autonomo si indica nel modulo complementare 2042 C PRO. Con i regimi micro-BIC e micro-BNC l'imposta non si calcola sul fatturato complessivo, ma sul fatturato diminuito di un abbattimento forfettario per le spese (abattement).

Come si dichiara il reddito da attività secondaria

Tipo di attività secondaria	Regime e abbattimento (redditi 2025)	Modulo	Fonte
Vendita di beni acquistati o prodotti	micro-BIC per un fatturato fino a 188.700 €, abbattimento del 71%	2042 C PRO	service-public F31725
Servizi come piccoli lavori, giardinaggio o pet-sitting	micro-BIC per un fatturato fino a 77.700 €, abbattimento del 50%	2042 C PRO	service-public F31725
Professioni liberali (BNC)	micro-BNC, abbattimento del 34%	2042 C PRO	entreprendre.service-public F23267
Fatturato oltre il limite	Tassazione sull'utile effettivo (régime réel)	2031-SD (BIC) o 2035-SD (BNC), più IVA sul 3517-S-SD	service-public F31725
Tutti i redditi del nucleo familiare	Un'unica dichiarazione annuale, che comprende i redditi di altro lavoro e, in caso di dichiarazione congiunta, il reddito del coniuge	2042 C PRO, presentato insieme alla dichiarazione principale	entreprendre.service-public F23267

Il reddito da attività secondaria è imponibile, per quanto piccolo

Service-public è chiaro su questo punto: il reddito di un'attività secondaria è imponibile qualunque sia l'importo, e le esenzioni valgono solo sotto determinate soglie e in determinate situazioni. Un esempio è la vendita dei propri beni usati, ad esempio in un mercatino (vide-grenier) o su Leboncoin o Vinted, che non è tassata. Per gioielli, opere d'arte e oggetti venduti a più di 5.000 € valgono regole separate.

Le piattaforme online comunicano all'amministrazione fiscale gli importi pagati tramite esse, e questi dati compaiono nella dichiarazione precompilata. La piattaforma non è tenuta a comunicarli se gli incassi dell'anno sono inferiori a 2.000 € oppure se le transazioni sono state meno di 30.

I regimi micro-BIC e micro-BNC

Un abbattimento forfettario al posto delle spese effettive

Con i regimi micro, l'utile imponibile è dato dagli incassi diminuiti di una percentuale fissa per le spese; le spese effettive non possono essere dedotte. Per i redditi 2025, service-public indica un abbattimento del 71% per la vendita di beni acquistati o prodotti, per un fatturato fino a 188.700 €, e un abbattimento del 50% per la locazione di beni propri e altri servizi (piccoli lavori, giardinaggio, pet-sitting), per incassi fino a 77.700 €. Per le professioni liberali (BNC), entreprendre.service-public indica un abbattimento del 34%. L'abbattimento non è mai inferiore a 305 €, quindi gli incassi pari o inferiori a 305 € non sono tassati. Per i redditi 2026, entreprendre.service-public (F23267) indica limiti di 203.100 € per il commercio e di 83.600 € per i servizi e il BNC. I limiti vengono rivisti periodicamente, quindi contano le cifre dell'anno che si dichiara.

Modulo 2042 C PRO

Gli incassi nel regime micro vanno nel modulo 2042 C PRO, la dichiarazione complementare dei redditi dei lavoratori non dipendenti (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées). Si presenta insieme alla dichiarazione annuale, che comprende tutti i redditi del nucleo fiscale (foyer fiscal), compresa la retribuzione di altro lavoro.

Pagamento dell'imposta sul reddito da attività secondaria durante l'anno

Per un micro-imprenditore, l'imposta su questo reddito viene riscossa con il sistema della ritenuta alla fonte (prélèvement à la source) sotto forma di acconti (acomptes). L'amministrazione fiscale li calcola in base al reddito della dichiarazione dell'anno precedente e li preleva dal conto bancario ogni mese o ogni trimestre.

Che cosa può cambiare la risposta

• Fatturato oltre il limite. Oltre 188.700 € (beni) o 77.700 € (servizi) per i redditi 2025, si passa alla tassazione sull'utile effettivo: modulo 2031-SD per il BIC o 2035-SD per il BNC, più la dichiarazione e il pagamento dell'IVA (TVA) sul modulo 3517-S-SD.
• Più di un'attività. Ogni abbattimento si applica alla propria quota di fatturato, e l'abbattimento minimo raddoppia a 610 €.
• Versement libératoire. Un micro-imprenditore può scegliere di pagare l'imposta sul reddito insieme ai contributi all'URSSAF. Il reddito deve comunque essere indicato nel modulo 2042 C PRO.
• Ortaggi del proprio orto. Non sono tassati se il terreno è adiacente all'abitazione e non supera i 500 m²; altrimenti il reddito è considerato agricolo.

Che cosa questo articolo non copre

Per le lezioni private e il tutoraggio, i limiti e l'abbattimento indicati su service-public F31725 si contraddicono all'interno della stessa pagina (77.700 € e 83.600 €, abbattimento del 50%) e differiscono anche da entreprendre.service-public F23267 (abbattimento del 34% per il BNC). Per questo motivo qui non si fornisce una cifra separata per le lezioni.

Chi può confermarlo

Service-public rimanda al servizio di informazione fiscale (service d'information des impôts, 0809 401 401) e all'ufficio delle imposte locale (service des impôts).

Su Fiscly

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Questo materiale ha scopo puramente informativo e non sostituisce una consulenza individuale.