Taux neutre: perché il datore di lavoro trattiene l'imposta con l'aliquota di default
Quando il datore di lavoro usa l'aliquota neutra di prelievo al posto di quella personale, da che cosa dipende e come si può modificare nell'espace Finances publiques.
L'aliquota neutra (taux neutre, detta anche taux par défaut) è l'aliquota che il datore di lavoro usa per trattenere l'imposta senza l'aliquota personale del dipendente: quando la persona non ha mai presentato una dichiarazione, quando l'amministrazione fiscale ha inviato l'aliquota in ritardo o non l'ha inviata affatto, oppure quando il dipendente ha scelto di non comunicarla. Dipende soltanto dalla retribuzione e va dallo 0% al 43% sulla scala annuale.
Quando si applica l'aliquota neutra
| Situazione | Risultato | Fonte |
|---|---|---|
| Non è mai stata presentata una dichiarazione dei redditi | Non esiste un'aliquota personale, quindi il datore di lavoro usa l'aliquota neutra | service-public F34732 |
| L'aliquota non è stata inviata al datore di lavoro o è arrivata in ritardo | Si usa l'aliquota neutra | service-public F34732 |
| Il dipendente ha scelto di non comunicare la propria aliquota personale | Il datore di lavoro usa l'aliquota neutra (taux par défaut) | service-public F35894, F34732 |
| Quanto è alta | Dallo 0% al 43% sulla scala annuale (barème annuel), in base alla base mensile di prelievo | service-public F35894 |
| Modifica dell'aliquota | Tramite l'espace Finances publiques; la nuova aliquota si applica entro il 3º mese successivo alla richiesta | service-public F35894 |
Come funziona il prelievo
Il prelievo alla fonte (prélèvement à la source, PAS) significa che una parte dell'imposta sul reddito di una persona viene trattenuta dalla retribuzione ogni mese. Il datore di lavoro applica un'aliquota stabilita dall'amministrazione fiscale (administration fiscale) sulla base della dichiarazione dei redditi più recente del dipendente. L'aliquota è applicata alla retribuzione imponibile (montant net imposable), cioè alla retribuzione al netto dei contributi previdenziali e della parte deducibile della CSG. L'amministrazione fiscale invia l'aliquota al datore di lavoro ogni mese, e il datore di lavoro ha 60 giorni per iniziare ad applicarla.
Perché si usa l'aliquota neutra
Nessuna dichiarazione, nessuna aliquota personale
L'aliquota personale (taux personnalisé) è calcolata sulla base della dichiarazione dei redditi più recente. Finché non è stata presentata una dichiarazione, non c'è nulla su cui basarla, quindi il datore di lavoro usa l'aliquota neutra. Lo stesso accade quando l'aliquota ordinaria (taux de droit commun) non è arrivata al datore di lavoro o arriva in ritardo.
Scegliere l'aliquota neutra
I dipendenti possono scegliere di non comunicare al datore di lavoro la propria aliquota personale. Il datore di lavoro usa allora l'aliquota neutra, basata esclusivamente sulla retribuzione che egli stesso fornisce. Service-public avverte che l'aliquota neutra è, nella maggior parte dei casi, più alta di quella personale. Quando è più bassa, le regole richiedono che il dipendente versi ogni mese la differenza tra l'importo trattenuto e quello che sarebbe stato trattenuto con l'aliquota personale.
Come viene stabilita l'aliquota neutra
L'aliquota neutra dipende dalla base mensile di prelievo (base mensuelle de prélèvement), ossia dall'importo della retribuzione, e da una griglia stabilita dall'amministrazione fiscale. Sulla scala annuale va dallo 0% al 43%.
Che cosa può cambiare la risposta
- Presentare una dichiarazione. L'aliquota viene ricalcolata ogni anno sulla base della dichiarazione dei redditi, e la nuova aliquota si applica a partire da settembre successivo alla dichiarazione.
- Chiedere una modifica. Le richieste di smettere di usare l'aliquota neutra, o di abbassare o alzare l'aliquota, si presentano tramite l'espace Finances publiques; la nuova aliquota si applica entro il 3º mese successivo alla richiesta. È possibile chiedere un'aliquota più bassa se il prelievo con l'aliquota più bassa differirebbe da quello con l'aliquota attuale per più del 5%.
- Coppie sposate e partner di PACS. Alle coppie tassate congiuntamente viene attribuita automaticamente un'aliquota individualizzata (taux individualisé) a ciascuno, ma possono optare invece per un'unica aliquota per l'intero nucleo fiscale (foyer fiscal).
Chi può confermare
Service-public indica il servizio di informazione fiscale (service d'information des impôts) al numero 0809 401 401, dal lunedì al venerdì dalle 8:30 alle 19:00, esclusi i giorni festivi. Le domande su una pratica individuale vanno rivolte all'ufficio delle imposte locale (service des impôts).
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Questo materiale ha scopo puramente informativo e non sostituisce una consulenza individuale.
Fiscly è uno strumento educativo per aiutarti a comprendere il sistema fiscale francese. Non sostituisce la consulenza fiscale professionale. Le situazioni fiscali sono individuali — verifica sempre su impots.gouv.fr o con un commercialista qualificato (expert-comptable) per il tuo caso specifico.