Glossário Fiscal
Explicações simples dos termos fiscais franceses que você encontrará ao fazer a sua declaração.
Revenu Fiscal de Référence (RFR)
O seu «rendimento fiscal de referência» — um valor no seu aviso fiscal que soma quase todos os rendimentos do agregado familiar (líquido de certas deduções). A França utiliza-o para determinar a elegibilidade para benefícios condicionados por recursos, isenções de impostos locais e certos subsídios. Geralmente é superior ao seu rendimento tributável.
Fonte oficialTaux Marginal d'Imposition (TMI)
A sua taxa marginal de imposto — a taxa aplicada ao último euro de rendimento tributável (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 % em 2025). NÃO é a taxa aplicada a todo o seu rendimento; indica apenas quanto vale um euro extra (ou uma dedução) em termos de imposto.
Fonte oficialQuotient familial
O mecanismo que divide o rendimento tributável do seu agregado pelo número de «partes» antes de aplicar os escalões de imposto, depois multiplica o resultado de volta. Reduz o imposto para famílias com filhos ou dependentes. O benefício por meia parte é limitado (plafonnement du quotient familial).
Fonte oficialParts fiscales
«Partes» do agregado utilizadas pelo quotient familial. Pessoa solteira = 1 parte; casal casado/PACS = 2; cada um dos dois primeiros filhos acrescenta 0,5; o terceiro e seguintes acrescentam 1 cada. Mais partes geralmente significa menos imposto.
Fonte oficialFoyer fiscal
O seu «agregado fiscal» — as pessoas declaradas juntas numa só declaração. Normalmente você (e o cônjuge/parceiro de PACS se avaliados em conjunto) mais filhos dependentes. Todos os rendimentos do agregado são agrupados e tributados em conjunto.
Fonte oficialDomicile fiscal (tax residence)
O local onde é residente fiscal. É residente fiscal francês se a sua residência ou permanência habitual for em França, se a sua principal atividade profissional for em França, ou se França for o centro dos seus interesses económicos. Os residentes são tributados sobre o rendimento mundial; os não-residentes apenas sobre rendimentos de fonte francesa. As convenções fiscais podem derrogar estas regras.
Fonte oficialPrélèvement à la source (PAS)
Retenção na fonte. O imposto é deduzido diretamente do salário/pensão todos os meses, ou através de prestações (acomptes) para trabalhadores independentes e rendimentos de arrendamento. A declaração anual reconcilia o que foi retido com o que é efetivamente devido.
Fonte oficialAvis d'imposition
O seu aviso fiscal oficial, emitido após a declaração. Indica o seu rendimento tributável, o seu RFR, o imposto devido (ou reembolso) e o número de partes. Frequentemente solicitado como prova de rendimento para habitação, empréstimos e procedimentos administrativos.
Fonte oficialCrédit d'impôt
Um crédito fiscal que reduz o seu imposto e, crucialmente, é REEMBOLSADO se exceder o imposto devido (ou se não dever nada). Exemplos: despesas com guarda de crianças, emprego doméstico. Contrasta com uma réduction d'impôt, que não é reembolsável.
Fonte oficialRéduction d'impôt
Uma redução fiscal que diminui o seu imposto mas NÃO é reembolsada se for superior ao imposto devido — o excedente simplesmente perde-se. Exemplos: certas doações para caridade, alguns esquemas de investimento em arrendamento. Contrasta com um crédit d'impôt (reembolsável).
Fonte oficialAbattement
Uma dedução padrão subtraída de uma categoria de rendimentos antes do imposto. O mais conhecido é a dedução automática de 10 % em salários e pensões; existem também abattements fixos para micro-entreprise e certos regimes de arrendamento.
Fonte oficialFrais réels (actual expenses)
Em vez da dedução automática de 10 % no salário, pode deduzir as suas despesas profissionais reais e documentadas (deslocações, refeições, formação, etc.). Escolha esta opção apenas se as suas despesas reais excederem o subsídio de 10 %, e guarde todos os documentos comprovativos.
Fonte oficialFormulaire 2042
A declaração principal de imposto sobre o rendimento que cada agregado apresenta. Anexos juntam-se a ela para situações específicas: 2042-C (complementar), 2042-RICI (créditos/reduções), 2044 (rendimentos de arrendamento), 2047 (rendimentos estrangeiros), etc.
Fonte oficialFormulaire 2047
O anexo para declarar rendimentos de fonte estrangeira (salário estrangeiro, pensões, dividendos, rendas). Os montantes são reportados aqui e depois transferidos para a 2042 principal. Obrigatório mesmo quando uma convenção fiscal isenta o rendimento, para calcular a taxa efetiva.
Fonte oficialFormulaire 3916 / 3916-bis
A declaração de contas bancárias, de moeda eletrónica e de criptoativos estrangeiros detidos, abertos ou encerrados durante o ano. Um formulário por conta. A não declaração acarreta uma penalização fixa por conta, sendo uma armadilha frequente para expatriados.
Fonte oficialFormulaire 2086
O anexo para reportar ganhos e perdas de capital em ativos digitais (cripto). Lista cada alienação durante o ano; o ganho líquido é tributado, geralmente ao abrigo do PFU.
Fonte oficialConvention fiscale (tax treaty)
Um acordo bilateral entre a França e outro país que decide qual estado pode tributar um determinado rendimento e como a dupla tributação é evitada (isenção ou crédito fiscal). As convenções prevalecem sobre as regras internas — verifique sempre a convenção para o seu país.
Fonte oficialRégime des impatriés
Um regime favorável para pessoas recrutadas no estrangeiro para trabalhar em França. Pode isentar parte do salário (o «bónus de impatriação») e alguns rendimentos de fonte estrangeira durante até 8 anos, sob condições de não residência prévia.
Fonte oficialMicro-entreprise / Auto-entrepreneur
Um regime simplificado de trabalho independente com limites de volume de negócios. O imposto é calculado sobre o volume de negócios após um abattement fixo (71 % para vendas, 50 % para serviços comerciais, 34 % para profissões liberais), sem necessidade de contabilidade separada de despesas.
Fonte oficialVersement libératoire
Uma opção para micro-empresários elegíveis pagarem imposto sobre o rendimento como uma pequena percentagem fixa do volume de negócios por mês/trimestre, juntamente com as contribuições sociais, em vez de pela tabela progressiva. Só é vantajoso abaixo de um determinado limiar de RFR.
Fonte oficialPrélèvement Forfaitaire Unique (PFU / flat tax)
Uma taxa fixa única de 30 % sobre a maioria dos rendimentos de investimento (juros, dividendos, mais-valias) — 12,8 % de imposto sobre o rendimento mais 17,2 % de contribuições sociais. Pode optar pela tabela progressiva se for mais favorável, mas a opção aplica-se a todos esses rendimentos.
Fonte oficialRevenus fonciers
Rendimentos do arrendamento de imóveis não mobilados. Pelo regime micro-foncier aplica-se um abattement de 30 % (abaixo de um limite de faturação); caso contrário, o régime réel permite deduzir encargos reais e reportar perdas. Declarado no formulário 2044.
Fonte oficialLoueur Meublé Non Professionnel (LMNP)
Estatuto para arrendar imóveis MOBILADOS de forma não profissional. Os rendimentos são tributados como BIC, não como revenus fonciers, com um abattement micro-BIC de 50 % ou o régime réel (que permite a depreciação do imóvel).
Fonte oficialSociété Civile Immobilière (SCI)
Uma sociedade civil utilizada para deter e gerir imóveis em conjunto (frequentemente no seio de uma família). Por defeito é «transparente» — os sócios declaram a sua quota de rendimentos de arrendamento nas suas próprias declarações — a menos que opte pelo imposto sobre sociedades (IS).
Fonte oficialImpôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
Um imposto anual sobre o património imobiliário quando o seu valor tributável líquido excede €1,3 milhão. Substituiu o antigo ISF e diz respeito apenas a ativos imobiliários, não a investimentos financeiros.
Fonte oficialNuméro fiscal (SPI)
O seu número de identificação fiscal francês de 13 dígitos, constante em qualquer aviso fiscal ou na sua conta impots.gouv.fr. É necessário para criar o seu espaço online e para declarar. Os primeiros declarantes do estrangeiro solicitam-no junto do serviço de finanças.
Fonte oficialPlus-value
Uma mais-valia — o lucro quando vende um ativo (imóvel, valores mobiliários, cripto) por mais do que pagou. As mais-valias sobre a habitação própria estão isentas; as mais-valias sobre outros imóveis são tributadas com abatimentos que crescem com os anos de detenção.
Fonte oficialPension alimentaire (maintenance)
Pensão ordenada por tribunal ou legalmente devida a um filho, ex-cônjuge ou progenitor. O pagador pode deduzi-la do rendimento tributável (dentro de limites) e o beneficiário deve declará-la como rendimento. Guarde comprovativos de pagamento.
Fonte oficialO Fiscly é uma ferramenta educacional para ajudar você a entender o sistema tributário francês. Não substitui aconselhamento fiscal profissional. Situações tributárias são individuais — sempre verifique com impots.gouv.fr ou um contador qualificado (expert-comptable) para o seu caso específico.