Pagar a la URSSAF cada mes como auto-entrepreneur: ¿sigue siendo necesaria la declaración de la renta?
Por qué los micro-entrepreneurs siguen presentando una declaración anual del impuesto sobre la renta, ya paguen a la URSSAF cada mes o utilicen el versement libératoire: formulario 2042 C PRO, el abattement, los tipos.
Sí. Los micro-entrepreneurs (micro-entrepreneur, auto-entrepreneur) presentan una declaración anual del impuesto sobre la renta en ambos regímenes. Sin el versement forfaitaire libératoire, el impuesto se paga en pagos a cuenta (acomptes) calculados a partir de la declaración del año anterior, y el volumen de negocios se declara cada año en el formulario 2042 C PRO. Con él, el impuesto se paga a la URSSAF junto con las cotizaciones, pero los ingresos se declaran igualmente una vez al año, sin tributar de nuevo.
Dos regímenes, una declaración en ambos casos
| Sin versement libératoire (PAS) | Con versement libératoire (VFL) | Fuente | |
|---|---|---|---|
| Cómo se paga el impuesto | Pagos a cuenta (acomptes) que la administración tributaria cobra de la cuenta bancaria, mensual o trimestralmente, según los ingresos del año anterior | Un porcentaje del volumen de negocios, pagado mensual o trimestralmente en un único pago junto con las cotizaciones sociales | entreprendre.service-public F23267 |
| Declaración anual | Formulario 2042 C PRO, presentado con la declaración del impuesto sobre la renta | También el formulario 2042 C PRO: los ingresos se declaran dos veces, periódicamente y una vez al año | entreprendre.service-public F23267 |
| Qué tributa | El volumen de negocios menos una deducción a tanto alzado (abattement) del 71 %, 50 % o 34 % | 1 %, 1,7 % o 2,2 % del volumen de negocios, sin deducción | entreprendre.service-public F23267; impots.gouv |
| Casillas de la declaración en línea | 5KO, 5KP, 5NO, 5NP, 5NG, 5NH, 5NI, 5HQ | 5TA, 5TB, 5TE | impots.gouv |
Qué cubren los pagos a la URSSAF
Un micro-entrepreneur está sujeto a dos regímenes a la vez: el micro-fiscal para el impuesto sobre la renta y el micro-social para las cotizaciones sociales (cotisations sociales). El volumen de negocios (chiffre d'affaires) se declara tanto de forma periódica (mensual o trimestral, según lo elegido) como una vez al año. El impuesto solo se incluye en el mismo pago que las cotizaciones si se ha optado por el versement forfaitaire libératoire. En caso contrario, el impuesto sigue el sistema de retención en origen (prélèvement à la source), y la administración tributaria (administration fiscale) cobra los pagos a cuenta directamente de la cuenta bancaria.
Régimen general: pagos a cuenta más una declaración anual
Pagos a cuenta (acomptes)
Con el prélèvement à la source, el micro-entrepreneur paga unos pagos a cuenta que la administración tributaria calcula a partir de los ingresos de la declaración del año anterior. Se cobran mensual o trimestralmente, según la periodicidad elegida.
Deducción a tanto alzado (abattement forfaitaire)
El impuesto se aplica sobre el volumen de negocios menos una deducción a tanto alzado por gastos; no se pueden deducir los gastos reales. La deducción depende de la actividad: 71 % para la venta de bienes y el alojamiento (BIC), 50 % para los servicios (BIC) y 34 % para las profesiones liberales (BNC). Los alquileres turísticos amueblados tienen tipos propios: para los ingresos de 2025, 50 % si el inmueble está clasificado (classé) y 30 % si no lo está. La deducción nunca es inferior a 305 €. Cuando hay varias actividades, cada deducción se aplica a su parte del volumen de negocios y el mínimo se duplica hasta 610 €. Lo que resta tributa a los tipos progresivos normales del impuesto sobre la renta.
Formulario 2042 C PRO
La declaración anual se presenta en el formulario 2042 C PRO, a través del espace Finances publiques en impots.gouv.fr. Se presenta una vez al año y abarca todos los ingresos del hogar fiscal (foyer fiscal), como el sueldo de otro empleo o, en declaración conjunta, los ingresos del cónyuge. También se declaran en él las plusvalías o minusvalías por la venta de bienes utilizados en la actividad.
Versement libératoire: el impuesto se paga con las cotizaciones
Con el versement forfaitaire libératoire (VFL), el impuesto y las cotizaciones sociales se pagan juntos en un único pago mensual o trimestral. El impuesto es un porcentaje fijo del volumen de negocios sin impuestos (CAHT): 1 % para la venta de bienes, alimentación y bebidas, y alojamiento (distinto de los alquileres amueblados), 1,7 % para las demás actividades BIC y 2,2 % para las BNC. Por tanto, los ingresos se declaran dos veces: periódicamente a la URSSAF y una vez al año en el formulario 2042 C PRO. La declaración anual no genera una segunda factura de impuestos. Da a la administración tributaria una visión completa de los ingresos del hogar y sirve para fijar la renta fiscal de referencia (revenu fiscal de référence). Si el volumen de negocios es cero, no hay impuesto ni cotizaciones que pagar, pero la declaración sigue siendo obligatoria: la casilla del volumen de negocios se rellena con "néant".
Qué puede cambiar la respuesta
- Optar por el VFL. La solicitud se dirige a la URSSAF a más tardar el 30 de septiembre del año anterior a aquel en que deba aplicarse. Una actividad creada durante el año dispone hasta el último día del 3.er mes posterior a su creación. La elegibilidad depende de la renta fiscal de referencia del hogar del año N-2.
- Pagos a cuenta tras pasar al VFL. Elegir el VFL no detiene automáticamente los pagos a cuenta del prélèvement à la source. Se desactivan en el espace particulier de impots.gouv.fr, en "Gérer mon prélèvement à la source".
- Límites del volumen de negocios. Para los ingresos de 2026, el régimen micro-fiscal se aplica si el volumen de negocios sin impuestos de 2025 o 2024 no superó 203.100 € (venta de bienes y alojamiento) u 83.600 € (servicios BIC y profesiones liberales BNC). Superar el límite dos años seguidos implica salir del régimen micro-fiscal y, con ello, del micro-social y del VFL.
- Sin volumen de negocios. Una microempresa se da de baja automáticamente si no se declara volumen de negocios durante 24 meses u 8 trimestres consecutivos.
Quién puede confirmarlo
Entreprendre.service-public ofrece un servicio de Conseillers entreprises que devuelve la llamada en un plazo de 5 días. La declaración anual se presenta en el espace Finances publiques de impots.gouv.fr; las declaraciones periódicas se hacen en autoentrepreneur.urssaf.fr.
Sobre Fiscly
Es fácil pensar que los pagos mensuales a la URSSAF ya cubren el impuesto sobre la renta y dejar pasar la declaración de primavera. Pasamos por esto nosotros mismos y creamos Fiscly para nosotros y para otras personas que se han mudado aquí.
Un cuestionario en seis idiomas que termina con una guía paso a paso para la declaración.
Este material tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento individual.
Fiscly es una herramienta educativa para ayudarte a entender el sistema fiscal francés. No sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Las situaciones fiscales son individuales — siempre verifica con impots.gouv.fr o con un contable cualificado (expert-comptable) para tu caso concreto.