Wise, Revolut, PayPal: qué cuentas en el extranjero se incluyen en el formulario 3916
Qué cuentas abiertas en el extranjero se declaran junto con la declaración de la renta, cómo service-public usa el IBAN para identificar una cuenta extranjera, cuándo una cuenta como PayPal está exenta y cuáles son las sanciones.
Toda persona con domicilio fiscal en Francia declara cada cuenta en el extranjero abierta, utilizada o cerrada durante el año (comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étranger) en el formulario 3916, junto con la declaración anual. Para las cuentas bancarias en línea, service-public remite al IBAN: si no empieza por FR, la cuenta es extranjera. Una cuenta de pago como PayPal solo está exenta si se cumplen las tres condiciones a la vez.
Qué se declara
| Situación | ¿Se declara? | Fuente |
|---|---|---|
| Una cuenta fuera de Francia en un banco u otro proveedor de servicios financieros (prestataire de services financiers) | Sí | service-public F34342 |
| Una cuenta bancaria en línea con un IBAN que no empieza por FR | Sí, cada año, como cuenta extranjera | service-public F34342 |
| Una cuenta de activos digitales en una plataforma extranjera, o un contrato de assurance-vie suscrito en el extranjero | Sí | service-public F34342 |
| Un poder (procuration) sobre la cuenta extranjera de otra persona | Sí: las normas prevén que la declaren tanto el titular de la cuenta como el apoderado | service-public F34342, impots.gouv |
| Una cuenta utilizada para comprar o vender en línea, vinculada a una cuenta en Francia, con un máximo de 10.000 € recibidos por ventas en el año | No, pero solo si se cumplen las tres condiciones | service-public F34342, impots.gouv |
Quién declara
La obligación se aplica a las personas físicas con domicilio fiscal en Francia (particulier domicilié en France). Service-public explica que esto abarca la Francia metropolitana y los departamentos y regiones de ultramar (Drom). Los ciudadanos franceses que residen en Mónaco se mencionan por separado. Las normas prevén que declaren la cuenta tanto el titular como cualquier persona con poder para utilizarla.
Cómo saber si una cuenta es extranjera
Service-public propone fijarse en el IBAN: un IBAN francés empieza por FR. Si empieza por cualquier otra cosa, la cuenta se declara cada año como cuenta extranjera.
Wise y Revolut no se mencionan por su nombre en las páginas oficiales. Considerar extranjera una cuenta en cualquiera de ellas cuando su IBAN no empieza por FR es nuestra interpretación de la regla general del IBAN, no algo que la fuente diga de forma explícita.
La exención para cuentas de pago (PayPal)
Una cuenta en el extranjero no se declara si se cumplen estas tres condiciones a la vez (conditions cumulatives):
- se utiliza para pagar compras en línea o para cobrar artículos vendidos;
- está vinculada a una cuenta ya abierta en Francia;
- no se recibieron en ella más de 10.000 € por ventas durante el año.
Impots.gouv cita PayPal como ejemplo de este tipo de cuenta y subraya que todas las demás cuentas en el extranjero se declaran, aunque estén vinculadas a una cuenta francesa.
Cómo se declaran las cuentas
Las cuentas se declaran al mismo tiempo que la declaración anual de la renta (déclaration de revenus). En la declaración se marca la casilla (case) correspondiente a las cuentas extranjeras y se adjunta una declaración separada por cada cuenta. Impots.gouv denomina estos anexos formularios 3916 / 3916 bis. Es posible que la administración tributaria ya los haya preseleccionado; si no, se añaden en el paso 3 de la declaración en línea. El mismo formulario sirve para cuentas bancarias, cuentas de activos digitales y contratos de assurance-vie en el extranjero. En papel, se cumplimenta, fecha y firma un formulario por cuenta.
Sanciones
| Incumplimiento | Sanción | Fuente |
|---|---|---|
| Cuenta en el extranjero no declarada | 1.500 € por cuenta | service-public F34342, impots.gouv |
| Lo mismo, para una cuenta en un país sin acuerdo con Francia de lucha contra el fraude fiscal | 10.000 € por cuenta | service-public F34342, impots.gouv |
| Fondos depositados en una cuenta no declarada | Un recargo del 80 % sobre el impuesto adeudado, en lugar de la multa de 1.500 € o 10.000 € | service-public F34342 |
| Cuenta de activos digitales en el extranjero no declarada | 750 € por cuenta, o 1.500 € si el valor de la cuenta superó los 50.000 € en algún momento del año | service-public F34342 |
Service-public cita los artículos 1649 A y 1736 del Código General de Impuestos francés (Code général des impôts).
Qué puede cambiar la respuesta
- Domicilio fiscal. La obligación depende de tener el domicilio fiscal en Francia; cómo se determina es otro tema.
- El IBAN. Para las cuentas bancarias en línea, service-public utiliza el IBAN para determinar dónde está abierta la cuenta.
- Incumplimiento de alguna de las tres condiciones. En ese caso, la exención para cuentas de pago no se aplica.
Sobre Fiscly
Tras una mudanza, casi todo el mundo acaba preguntándose cuáles de sus cuentas, tarjetas y monederos extranjeros van en el formulario 3916 y cuáles no. Pasamos por esto nosotros mismos y creamos Fiscly para nosotros y para otras personas que se han mudado aquí.
Un cuestionario en seis idiomas que termina con una guía paso a paso para la declaración.
Este material tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento individual.
Fiscly es una herramienta educativa para ayudarte a entender el sistema fiscal francés. No sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Las situaciones fiscales son individuales — siempre verifica con impots.gouv.fr o con un contable cualificado (expert-comptable) para tu caso concreto.