Presentar tarde la declaración de la renta en Francia: las sanciones
El recargo del 10, 20, 40 u 80 % y el 0,20 % mensual en intereses por presentar tarde la declaración del impuesto sobre la renta en Francia, según service-public, y hasta cuándo puede la administración tributaria reabrir un ejercicio.
Presentar tarde la declaración de la renta (déclaration de revenus) conlleva un recargo sobre el impuesto (majoration). Es del 10 %; del 20 % si la declaración se presenta dentro de los 30 días siguientes a un requerimiento formal (mise en demeure); del 40 % si sigue sin presentarse 30 días después de ese requerimiento; y del 80 % si se descubre una actividad no declarada (activité occulte). A ello se suman intereses (intérêts de retard) del 0,20 % mensual.
Sanciones de un vistazo
| Situación | Qué se cobra | Fuente |
|---|---|---|
| Declaración presentada tarde | Recargo del 10 % sobre el impuesto | service-public F34175 |
| Declaración presentada dentro de los 30 días siguientes a una mise en demeure | Recargo del 20 % | service-public F34175 |
| Declaración aún no presentada 30 días después de recibida la mise en demeure | Recargo del 40 % | service-public F34175 |
| Actividad no declarada (activité occulte) descubierta | Recargo del 80 %, sin necesidad de mise en demeure | service-public F34175 |
| Cualquier declaración tardía | Intereses del 0,20 % mensual (2,4 % anual) | service-public F34175 |
| Plazo de que dispone la administración tributaria para regularizar | Hasta el final del 3.er año posterior al año al que corresponde el impuesto; hasta el final del 10.º año si se sospecha fraude | service-public F417 |
El recargo (majoration)
El recargo habitual por una declaración tardía es del 10 % del impuesto. Si la administración tributaria ha enviado un requerimiento formal para presentar la declaración (mise en demeure) y esta llega dentro de los 30 días siguientes, el recargo sube al 20 %. Si 30 días después de recibido el requerimiento sigue sin haber declaración, pasa a ser del 40 %. Cuando se descubre una actividad no declarada (activité occulte), se aplica el recargo del 80 % sin que se envíe ningún requerimiento.
El recargo se calcula sobre el importe total del impuesto, sin descontar los pagos a cuenta (acomptes) ni las cantidades ya retenidas (prélèvements).
Los intereses (intérêts de retard)
Los intereses se cobran además del recargo, al 0,20 % del impuesto por cada mes de retraso, es decir, el 2,4 % anual. Corren hasta el último día del mes en que se presenta la declaración. A diferencia del recargo, los intereses se calculan después de descontar lo ya pagado, como el impuesto retenido mediante el prélèvement à la source.
Presentación después del plazo
Haber pasado el plazo no significa que la declaración ya no pueda presentarse. Mientras el servicio en línea siga abierto, la declaración se completa en el espacio personal en línea (espace personnel); una vez cerrada la presentación en línea, se utiliza un formulario en papel.
Hasta cuándo puede remontarse la administración tributaria (délai de reprise)
La administración tributaria puede reclamar un impuesto adicional (délai de prescription, también llamado délai de reprise) hasta el final del 3.er año posterior al año al que corresponde el impuesto. El ejemplo de service-public: para los ingresos de 2025, el plazo termina el 31 de diciembre de 2028.
Si la administración tributaria envía una propuesta de regularización (proposition de rectification), el plazo se interrumpe y comienza un nuevo período de tres años a partir de la fecha de esa notificación. Cuando se sospecha fraude fiscal (fraude fiscale), incluida la actividad no declarada, el plazo se amplía hasta el final del 10.º año: para los ingresos de 2025, hasta el 31 de diciembre de 2035.
Dónde consultar
Service-public remite a la línea de información tributaria (Service d'information des impôts) en el 0809 401 401, de lunes a viernes de 8:30 a 19:00, salvo festivos. Para las consultas sobre un expediente tributario individual, el contacto es la oficina tributaria que lo gestiona (service des impôts).
Sobre Fiscly
Una vez pasado el plazo, resulta difícil saber en qué se basa el recargo y si la declaración todavía puede presentarse. Pasamos por esto nosotros mismos y creamos Fiscly para nosotros y para otras personas que se han mudado aquí.
Un cuestionario en seis idiomas que termina con una guía paso a paso para la declaración.
Este material tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento individual.
Fiscly es una herramienta educativa para ayudarte a entender el sistema fiscal francés. No sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Las situaciones fiscales son individuales — siempre verifica con impots.gouv.fr o con un contable cualificado (expert-comptable) para tu caso concreto.