Mudarse a Francia a mitad de año: qué ingresos se declaran en la declaración francesa
Qué declaran las personas que llegan o regresan a Francia durante el año: los ingresos desde la fecha de llegada hasta el 31 de diciembre, los formularios 2042 y 2042-NR, y la presentación en papel de una primera declaración.
Quien se mudó a Francia en el año N sin obligaciones fiscales francesas previas declara, en el año N+1, todos los ingresos percibidos entre su fecha de llegada (date de votre retour) y el 31 de diciembre del año N, en la declaración n° 2042 con los anexos que correspondan. Quien ya declaraba ingresos franceses como no residente antes de llegar reparte el año entre dos declaraciones: la 2042-NR y la 2042.
Tres puntos de partida
| Antes de la llegada | Qué se declara por el año de llegada | Fuente |
|---|---|---|
| Sin obligaciones fiscales en Francia | En el año N+1, todos los ingresos desde la fecha de llegada hasta el 31 de diciembre del año N, en la declaración n° 2042 con anexos (n° 2044, n° 2047, etc.) | impots.gouv.fr, "Je viens ou je reviens en France" |
| Ingresos franceses declarados al Service des impôts des particuliers non-résidents | Los ingresos franceses del 1 de enero del año N hasta la fecha de llegada en la n° 2042-NR; todos los ingresos posteriores a la llegada en la n° 2042 | impots.gouv.fr, "Je viens ou je reviens en France" |
| Obligación fiscal ilimitada en Francia (funcionario destinado en el extranjero con familia en Francia; pareja mixta con régimen de comunidad de bienes) | Se sigue presentando ante la administración tributaria de la vivienda principal en Francia: n° 2042 con anexos | impots.gouv.fr, "Je viens ou je reviens en France" |
Sin obligaciones fiscales previas en Francia
Esto abarca a las personas que vivían en el extranjero y no tenían ingresos franceses sujetos a tributación en Francia. En el año N+1, el año siguiente a la llegada, la declaración se presenta en línea o, en su defecto, en papel: la declaración del impuesto sobre la renta n° 2042 se dirige a la administración tributaria de la nueva dirección (Service des impôts des particuliers de votre nouveau domicile).
La declaración incluye todos los ingresos percibidos desde la fecha de llegada hasta el 31 de diciembre del año N. Se añaden anexos según el tipo de ingreso: la n° 2044 para los ingresos por alquiler de inmuebles (revenus fonciers), la n° 2047 para los ingresos percibidos en el extranjero (revenus encaissés à l'étranger), etc.
Una primera declaración se presenta en papel
La página incluye una advertencia (Attention): quien declara ingresos y/o bienes en Francia por primera vez no puede usar la declaración en línea y debe rellenar una en papel. Otra página de impots.gouv.fr sobre las primeras declaraciones describe además una vía en línea tras una verificación de identidad en la administración tributaria; esa vía se trata en el artículo sobre cómo presentar una primera declaración sin numéro fiscal.
Tributación previa en Francia como no residente
Los no residentes con ingresos franceses sujetos a tributación en Francia se relacionaban normalmente con la administración tributaria de no residentes (Service des impôts des particuliers non-résidents). La declaración del año de llegada se presenta en línea o, si realmente es imposible, ante esa misma administración, que luego traslada el expediente en el año N+1 a la administración tributaria de la nueva dirección en Francia.
El año se divide en dos:
- los ingresos franceses desde el 1 de enero del año N hasta la fecha de llegada se incluyen en la declaración n° 2042-NR y tributan según las normas de no residentes;
- todos los ingresos a partir de la fecha de llegada se incluyen en la declaración n° 2042 con anexos (n° 2044, n° 2047, etc.) y tributan según las normas de residentes.
Hay una excepción: los funcionarios del Estado, de las entidades locales o del servicio público hospitalario que trabajaron en el extranjero y cuyos salarios siguieron tributando en Francia no utilizan el formulario 2042-NR. Todos sus salarios se incluyen en la n° 2042.
Obligación fiscal ilimitada
Bajo este epígrafe entran dos situaciones. La primera es la de un funcionario destinado en el extranjero que fue tratado como residente fiscal en Francia porque su hogar (foyer) permaneció en Francia. La segunda es la de una pareja mixta, casada o en PACS con régimen de comunidad (régime de communauté), en la que uno de los miembros reside en el extranjero y el otro en Francia. En ambos casos la persona sigue vinculada a la administración tributaria de su vivienda principal en Francia y presenta la declaración n° 2042 con anexos en línea o, excepcionalmente, en papel.
Qué puede cambiar la respuesta
- Ingresos o bienes en el extranjero. Para quienes aún tienen ingresos o bienes fuera de Francia, la página remite a una sección aparte, "Je suis résident de France avec des intérêts à l'étranger".
- Convenios fiscales (convention fiscale). En el caso de una pareja mixta, los ingresos de fuente francesa del miembro que vive en el extranjero se incluyen en la declaración si el convenio otorga a Francia el derecho a gravarlos.
Quién puede confirmarlo
La página nombra la administración tributaria de la nueva dirección (Service des impôts des particuliers) y, para quienes presentaban antes la declaración como no residentes, el Service des impôts des particuliers non-résidents.
Sobre Fiscly
El año de la mudanza divide los ingresos en «antes» y «después», y al principio no resulta evidente qué parte del año corresponde a la declaración francesa. Pasamos por esto nosotros mismos y creamos Fiscly para nosotros y para otras personas que se han mudado aquí.
Un cuestionario en seis idiomas que termina con una guía paso a paso para la declaración.
Este material tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento individual.
Fiscly es una herramienta educativa para ayudarte a entender el sistema fiscal francés. No sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Las situaciones fiscales son individuales — siempre verifica con impots.gouv.fr o con un contable cualificado (expert-comptable) para tu caso concreto.