Quotient familial: cómo los hijos reducen el impuesto sobre la renta en Francia

El impuesto sobre la renta en Francia se calcula sobre la base de las partes del hogar (parts de quotient familial): una pareja casada o en PACS tiene dos, y una persona sola tiene una. Según las normas, los dos primeros hijos a cargo añaden media parte cada uno, y el tercero y cada hijo siguiente añaden una parte completa. El ahorro por cada media parte adicional está limitado a €1,807 (plafonnement du quotient familial).

Cuántas partes añaden los hijos

Hijos a cargo	Pareja casada o en PACS	Progenitor solo (parent isolé) cuyos hijos viven con él	Fuente
0	2	—	service-public F2705
1	2,5	2	service-public F2705, F35120
2	3	2,5	service-public F2705, F35120
3	4	3,5	service-public F2705, F35120
Cada hijo adicional	+1	+1	service-public F2705, F35120

Quién cuenta como hijo a cargo (enfant à charge)

Service-public enumera tres casos, y basta con que se cumpla uno:

• el hijo es menor de edad (mineur);
• el hijo tiene una discapacidad, sea cual sea su edad, que le impide mantenerse por sí mismo;
• el hijo es un adulto que ha sido vinculado al hogar fiscal (rattaché au foyer fiscal).

Tanto para las parejas como para los progenitores solos, las páginas se refieren a hijos que son «menores o adultos no casados» (mineur ou majeur célibataire).

Cómo funciona el sistema

La renta del hogar se divide por el número de partes para obtener el quotient familial. El impuesto se calcula sobre esa cifra con los tramos del baremo y después se multiplica por el número de partes. Más partes significan menos renta por parte y, por tanto, una cuota total menor.

Service-public ofrece dos ejemplos prácticos para una pareja con un hijo (2,5 partes):

Renta neta imponible de la pareja	Impuesto sin el hijo	Impuesto con el hijo, antes del límite	Ahorro por el hijo	Impuesto a pagar	Fuente
€63,000	€5,108	€3,740	€1,368, que es inferior a €1,807, por lo que el límite no se aplica	€3,740	service-public F2705
€80,000	€10,208	€6,760	€3,448, que es €1,641 por encima de €1,807	€8,401	service-public F2705

El límite del ahorro (plafonnement du quotient familial)

Para una pareja, el ahorro por cada media parte adicional está limitado a €1,807. La administración tributaria realiza dos cálculos: el impuesto basado en el número real de partes y el impuesto basado en 2 partes menos el límite por cada parte adicional. Si la primera cifra es inferior a la segunda, se aplica el límite y el impuesto a pagar es la segunda cifra.

Hijos que viven alternativamente con cada progenitor (résidence alternée)

Cuando un hijo vive de forma alterna con ambos progenitores, el ahorro se reparte entre ellos. Para una pareja casada o en PACS:

Hijos en résidence alternée	Partes adicionales	Fuente
1	0,25	service-public F2705
2	0,5	service-public F2705
3	1	service-public F2705
Cada hijo adicional	+0,5	service-public F2705

El ahorro por cada cuarto de parte adicional está limitado a €904.

Progenitores solos (parent isolé)

Una persona sola tiene 1 parte, y un parent isolé obtiene un incremento adicional. A efectos fiscales, un parent isolé es quien, a 1 de enero de 2025, vivía solo con sus hijos a cargo (o solo con una persona con discapacidad a la que había acogido en su hogar) y era soltero, divorciado o separado. «Solo» significa sin convivir con una pareja (concubinage); convivir, por ejemplo, con un hijo o nieto (descendant) o con un padre o abuelo (ascendant) no cuenta en contra.

• Hijos que viven únicamente con ese progenitor (garde exclusive). El primer hijo añade una parte completa, de la cual la mitad corresponde a la condición de parent isolé. El ahorro por esa parte completa está limitado a €4,262.
• Hijos que viven alternativamente con cada progenitor (résidence alternée). El incremento de parent isolé es un cuarto de parte con un hijo y media parte con dos o más. Eso da 1,5 partes en total con un hijo, 2 con dos, y +0,5 por cada hijo adicional. El ahorro está limitado a €2,131 por cada media parte para cada uno de los dos primeros hijos.

El incremento de parent isolé depende de que la casilla T (case T) esté marcada en la declaración. Service-public aconseja comprobar si ya está marcada y marcarla si no lo está.

Qué puede cambiar el resultado

• Un hijo con tarjeta CMI con la mención «invalidité». Para un progenitor solo, ese hijo añade otra media parte con garde exclusive, o un cuarto de parte con résidence alternée.
• Una persona con discapacidad que vive en el hogar. Una pareja obtiene una parte completa por cada persona a cargo de ese tipo que tenga una tarjeta CMI con la mención «invalidité», sea cual sea su parentesco, edad o renta.
• Una persona sola que ha criado a un hijo sola durante al menos 5 años. Si se cumplen las tres condiciones establecidas en F2702, las normas permiten media parte adicional, con el ahorro limitado a €1,079.

Quién puede confirmarlo

Service-public remite a la línea de información tributaria (Service d'information des impôts) en el 0809 401 401, de lunes a viernes de 8:30 a 19:00, excepto festivos. Para las consultas sobre un expediente fiscal individual, el contacto es la oficina tributaria local (service des impôts).

Sobre Fiscly

Calcular cuántas partes proceden de los hijos, de la résidence alternée o de la condición de progenitor solo es fácil de equivocar después de una mudanza. Pasamos por esto nosotros mismos y creamos Fiscly para nosotros y para otras personas que se han mudado aquí.

Un cuestionario en seis idiomas que termina con una guía paso a paso para la declaración.

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Este material tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento individual.