Salario más ingresos freelance: cómo declarar ambos en Francia

Los ingresos de una actividad secundaria (revenu d'une activité accessoire) tributan por pequeños que sean, salvo algunas exenciones específicas, y se incluyen en la misma declaración anual del impuesto sobre la renta que el salario. Los ingresos freelance se consignan en el formulario complementario 2042 C PRO. En los regímenes micro-BIC y micro-BNC, el impuesto no se calcula sobre la facturación total, sino sobre la facturación menos una reducción a tanto alzado por gastos (abattement).

Cómo se declaran los ingresos secundarios

Tipo de actividad secundaria	Régimen y reducción (ingresos de 2025)	Formulario	Fuente
Venta de bienes comprados o fabricados	micro-BIC para una facturación de hasta 188 700 €, reducción del 71 %	2042 C PRO	service-public F31725
Servicios como pequeños trabajos, jardinería o cuidado de mascotas	micro-BIC para una facturación de hasta 77 700 €, reducción del 50 %	2042 C PRO	service-public F31725
Profesiones liberales (BNC)	micro-BNC, reducción del 34 %	2042 C PRO	entreprendre.service-public F23267
Facturación por encima del límite	Tributación sobre el beneficio real (régime réel)	2031-SD (BIC) o 2035-SD (BNC), más el IVA en el 3517-S-SD	service-public F31725
Todos los ingresos del hogar	Una única declaración anual, que incluye los ingresos de otros trabajos y, en una declaración conjunta, los del cónyuge	2042 C PRO, presentado junto con la declaración principal	entreprendre.service-public F23267

Los ingresos secundarios tributan, por pequeños que sean

Service-public es claro al respecto: los ingresos de una actividad secundaria tributan sea cual sea su importe, y las exenciones solo se aplican por debajo de ciertos umbrales y en determinadas situaciones. Un ejemplo es la venta de objetos propios de segunda mano, por ejemplo en un mercadillo (vide-grenier) o en Leboncoin o Vinted, que no tributa. Se aplican normas distintas a las joyas, las obras de arte y los objetos vendidos por más de 5 000 €.

Las plataformas en línea comunican a la administración tributaria los importes abonados a través de ellas, y esas cifras aparecen en la declaración precumplimentada. Una plataforma no tiene que comunicarlos si los ingresos del año son inferiores a 2 000 € o si hubo menos de 30 operaciones.

Los regímenes micro-BIC y micro-BNC

Una reducción a tanto alzado en lugar de los gastos reales

En los regímenes micro, el beneficio imponible es la facturación menos un porcentaje fijo en concepto de gastos; no se pueden deducir los gastos reales. Para los ingresos de 2025, service-public indica una reducción del 71 % para la venta de bienes comprados o fabricados, con una facturación de hasta 188 700 €, y una reducción del 50 % para el alquiler de bienes propios y otros servicios (pequeños trabajos, jardinería, cuidado de mascotas), con una facturación de hasta 77 700 €. Para las profesiones liberales (BNC), entreprendre.service-public indica una reducción del 34 %. La reducción nunca es inferior a 305 €, de modo que una facturación de 305 € o menos no tributa. Para los ingresos de 2026, entreprendre.service-public (F23267) indica límites de 203 100 € para el comercio y de 83 600 € para los servicios y el BNC. Los límites se revisan periódicamente, por lo que las cifras relevantes son las del año que se declara.

Formulario 2042 C PRO

La facturación en un régimen micro se consigna en el formulario 2042 C PRO, la declaración complementaria de los ingresos de las profesiones no asalariadas (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées). Se presenta junto con la declaración anual, que abarca todos los ingresos del hogar fiscal (foyer fiscal), incluido el salario de otros trabajos.

Pago del impuesto sobre los ingresos secundarios durante el año

En el caso de un microempresario, el impuesto sobre estos ingresos se recauda mediante el sistema de retención en origen (prélèvement à la source) en forma de pagos a cuenta (acomptes). La administración tributaria los calcula a partir de los ingresos de la declaración del año anterior y los carga en la cuenta bancaria con periodicidad mensual o trimestral.

Qué puede cambiar la respuesta

• Facturación por encima del límite. Por encima de 188 700 € (bienes) o de 77 700 € (servicios) para los ingresos de 2025, las normas pasan a la tributación sobre el beneficio real: formulario 2031-SD para el BIC o 2035-SD para el BNC, además de declarar y pagar el IVA (TVA) en el formulario 3517-S-SD.
• Más de una actividad. Cada reducción se aplica a su propia parte de la facturación, y la reducción mínima se duplica hasta 610 €.
• Versement libératoire. Un microempresario puede optar por pagar el impuesto sobre la renta junto con las cotizaciones a la URSSAF. Los ingresos siguen debiendo consignarse en el formulario 2042 C PRO.
• Hortalizas del propio huerto. No tributan si la parcela es contigua a la vivienda y no supera los 500 m²; en caso contrario, los ingresos se consideran agrícolas.

Qué no cubre este artículo

En el caso de las clases particulares y las tutorías, los límites y la reducción de service-public F31725 se contradicen dentro de la propia página (77 700 € y 83 600 €, reducción del 50 %) y además difieren de entreprendre.service-public F23267 (reducción del 34 % para el BNC). Por ese motivo aquí no se da una cifra aparte para las clases.

Quién puede confirmarlo

Service-public remite a la línea de información tributaria (service d'information des impôts, 0809 401 401) y a la administración tributaria local (service des impôts).

Sobre Fiscly

El salario y los ingresos secundarios acaban en la misma declaración, y resulta difícil saber dónde va el segundo y qué parte tributa. Pasamos por esto nosotros mismos y creamos Fiscly para nosotros y para otras personas que se han mudado aquí.

Un cuestionario en seis idiomas que termina con una guía paso a paso para la declaración.

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Este material tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento individual.