Taux neutre: por qué un empleador retiene el impuesto al tipo por defecto
Cuándo un empleador aplica el tipo de retención neutro en lugar de uno personal, qué lo determina y cómo se puede cambiar en el espace Finances publiques.
El tipo neutro (taux neutre, también llamado taux par défaut) es el tipo que un empleador utiliza para retener el impuesto sin el tipo personal del trabajador: cuando la persona nunca ha presentado una declaración, cuando la administración tributaria envió el tipo con retraso o no lo envió, o cuando el trabajador decidió no comunicarlo. Depende únicamente del salario y va del 0 % al 43 % en el baremo anual.
Cuándo se aplica el tipo neutro
| Situación | Resultado | Fuente |
|---|---|---|
| Nunca se ha presentado una declaración de impuestos | No existe un tipo personal, por lo que el empleador utiliza el tipo neutro | service-public F34732 |
| El tipo no se envió al empleador, o llegó con retraso | Se utiliza el tipo neutro | service-public F34732 |
| El trabajador decidió no comunicar su tipo personal | El empleador utiliza el tipo neutro (taux par défaut) | service-public F35894, F34732 |
| Su nivel | Del 0 % al 43 % en el baremo anual (barème annuel), según la base mensual de retención | service-public F35894 |
| Cambio del tipo | A través del espace Finances publiques; el nuevo tipo se aplica a más tardar el tercer mes posterior a la solicitud | service-public F35894 |
Cómo funciona la retención
La retención en origen (prélèvement à la source, PAS) significa que una parte del impuesto sobre la renta de una persona se descuenta de su salario cada mes. El empleador aplica un tipo fijado por la administración tributaria (administration fiscale) a partir de la declaración de impuestos más reciente del trabajador. El tipo se aplica al salario imponible (montant net imposable), es decir, el salario después de las cotizaciones a la seguridad social y de la parte deducible de la CSG. La administración tributaria envía el tipo al empleador cada mes, y el empleador dispone de 60 días para empezar a aplicarlo.
Por qué se utiliza el tipo neutro
Sin declaración, sin tipo personal
El tipo personal (taux personnalisé) se calcula a partir de la declaración de impuestos más reciente. Mientras no se haya presentado una declaración, no hay nada en lo que basarlo, por lo que el empleador utiliza el tipo neutro. Lo mismo ocurre cuando el tipo ordinario (taux de droit commun) no ha llegado al empleador o llega con retraso.
Optar por el tipo neutro
Los trabajadores pueden decidir no comunicar su tipo personal a su empleador. El empleador utiliza entonces el tipo neutro, que se basa únicamente en el salario que este proporciona. Service-public advierte de que el tipo neutro es más alto que el tipo personal en la mayoría de los casos. Cuando es más bajo, las normas exigen que el trabajador pague cada mes la diferencia entre el importe retenido y el que se habría retenido con el tipo personal.
Cómo se fija el tipo neutro
El tipo neutro depende de la base mensual de retención (base mensuelle de prélèvement), es decir, del importe del salario, y de una tabla fijada por la administración tributaria. En el baremo anual va del 0 % al 43 %.
Qué puede cambiar el resultado
- Presentar una declaración. El tipo se recalcula cada año a partir de la declaración de impuestos, y el nuevo tipo se aplica desde el mes de septiembre siguiente a la declaración.
- Solicitar un cambio. Las solicitudes para dejar de utilizar el tipo neutro, o para reducir o aumentar el tipo, se realizan a través del espace Finances publiques; el nuevo tipo se aplica a más tardar el tercer mes posterior a la solicitud. Se puede solicitar un tipo más bajo si la retención con el tipo más bajo difiere de la retención con el tipo actual en más del 5 %.
- Matrimonios y parejas de PACS. A las parejas con tributación conjunta se les asigna automáticamente a cada una un tipo individualizado (taux individualisé), pero pueden optar en su lugar por un único tipo para todo el hogar fiscal (foyer fiscal).
Quién puede confirmarlo
Service-public indica la línea de información tributaria (service d'information des impôts) 0809 401 401, de lunes a viernes de 8:30 a 19:00, excepto festivos. Las consultas sobre un expediente individual se dirigen a la oficina de impuestos local (service des impôts).
Sobre Fiscly
Para muchos recién llegados, un tipo neutro en su primera nómina es su primer encuentro con el impuesto sobre la renta francés, y nada en la nómina explica de dónde procede. Pasamos por esto nosotros mismos y creamos Fiscly para nosotros y para otras personas que se han mudado aquí.
Un cuestionario en seis idiomas que termina con una guía paso a paso para la declaración.
Este material tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento individual.
Fiscly es una herramienta educativa para ayudarte a entender el sistema fiscal francés. No sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Las situaciones fiscales son individuales — siempre verifica con impots.gouv.fr o con un contable cualificado (expert-comptable) para tu caso concreto.