Wise, Revolut, PayPal: que contas estrangeiras constam do formulário 3916
Que contas detidas no estrangeiro têm de ser declaradas com a declaração de rendimentos, como o service-public usa o IBAN para identificar uma conta estrangeira, quando é que uma conta como a PayPal está isenta e quais são as sanções.
Qualquer pessoa com domicílio fiscal em França declara no formulário 3916, juntamente com a declaração anual, todas as contas no estrangeiro que tenham sido abertas, utilizadas ou encerradas durante o ano (comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étranger). Para as contas bancárias online, o service-public remete para o IBAN: se não começar por FR, a conta é estrangeira. Uma conta de pagamento como a PayPal só está isenta se as três condições estiverem todas reunidas.
O que tem de ser declarado
| Situação | Declarar? | Fonte |
|---|---|---|
| Uma conta fora de França num banco ou noutro prestador de serviços financeiros (prestataire de services financiers) | Sim | service-public F34342 |
| Uma conta bancária online com um IBAN que não começa por FR | Sim, todos os anos, como conta estrangeira | service-public F34342 |
| Uma conta de ativos digitais numa plataforma estrangeira, ou um contrato de assurance-vie subscrito no estrangeiro | Sim | service-public F34342 |
| Uma procuração (procuration) sobre a conta estrangeira de outra pessoa | Sim: tanto o titular da conta como o procurador têm de a declarar | service-public F34342, impots.gouv |
| Uma conta usada para comprar ou vender online, associada a uma conta em França, com não mais de 10.000 € recebidos de vendas no ano | Não, mas apenas se as três condições estiverem todas reunidas | service-public F34342, impots.gouv |
Quem tem de declarar
A obrigação aplica-se às pessoas singulares com domicílio fiscal em França (particulier domicilié en France). O service-public explica que isto abrange a França continental e os departamentos e regiões ultramarinos (Drom). Os cidadãos franceses que vivem no Mónaco são mencionados à parte. Tanto o titular da conta como qualquer pessoa com procuração para utilizar a conta têm de a declarar.
Como saber se uma conta é estrangeira
O service-public sugere que se observe o IBAN: um IBAN francês começa por FR. Se começar por qualquer outra coisa, a conta é declarada todos os anos como conta estrangeira.
A Wise e a Revolut não são mencionadas pelo nome nas páginas oficiais. Considerar estrangeira uma conta em qualquer uma delas quando o seu IBAN não começa por FR é a nossa leitura da regra geral do IBAN, e não algo que a fonte diga expressamente.
A isenção para contas de pagamento (PayPal)
Uma conta no estrangeiro não tem de ser declarada se estas três condições estiverem todas reunidas (conditions cumulatives):
- é usada para pagar compras online ou para receber o pagamento de artigos vendidos;
- está associada a uma conta já detida em França;
- não foram recebidos nela mais de 10.000 € provenientes de vendas durante o ano.
O impots.gouv dá a PayPal como exemplo deste tipo de conta e sublinha que todas as outras contas no estrangeiro têm de ser declaradas, mesmo que estejam associadas a uma conta francesa.
Como são declaradas as contas
As contas são declaradas ao mesmo tempo que a declaração anual de rendimentos (déclaration de revenus). Na declaração, assinala-se o quadrado (case) relativo às contas estrangeiras e junta-se uma declaração separada para cada conta. O impots.gouv chama a estes anexos formulários 3916 / 3916 bis. A administração fiscal pode já os ter selecionado; se não for o caso, são acrescentados na etapa 3 da declaração online. O mesmo formulário é usado para contas bancárias, contas de ativos digitais e contratos de assurance-vie detidos no estrangeiro. Em papel, preenche-se, data-se e assina-se um formulário por conta.
Sanções
| Incumprimento | Sanção | Fonte |
|---|---|---|
| Conta no estrangeiro não declarada | 1.500 € por conta | service-public F34342, impots.gouv |
| O mesmo, para uma conta num país sem acordo com a França em matéria de combate à fraude fiscal | 10.000 € por conta | service-public F34342, impots.gouv |
| Dinheiro detido numa conta não declarada | Um agravamento de 80 % sobre o imposto devido, em vez da coima de 1.500 € ou 10.000 € | service-public F34342 |
| Conta de ativos digitais no estrangeiro não declarada | 750 € por conta, ou 1.500 € se o valor da conta tiver ultrapassado 50.000 € em qualquer momento do ano | service-public F34342 |
O service-public cita os artigos 1649 A e 1736 do Código Geral dos Impostos francês (Code général des impôts).
O que pode alterar a resposta
- Domicílio fiscal. A obrigação depende de se ter domicílio fiscal em França; a forma como isso é determinado é um assunto à parte.
- O IBAN. Para as contas bancárias online, o service-public usa o IBAN para determinar onde a conta está domiciliada.
- Qualquer uma das três condições não reunida. Nesse caso, a isenção para contas de pagamento não se aplica.
Sobre a Fiscly
Depois de uma mudança, quase toda a gente acaba por se perguntar quais das suas contas, cartões e carteiras estrangeiras devem constar do formulário 3916 e quais não. Passámos por isto e criámos a Fiscly para nós e para outras pessoas que se mudaram para cá.
Um questionário em seis línguas, que termina com um guia passo a passo para a declaração.
Este material destina-se a informação geral e não substitui um aconselhamento individual.
O Fiscly é uma ferramenta educacional para ajudar você a entender o sistema tributário francês. Não substitui aconselhamento fiscal profissional. Situações tributárias são individuais — sempre verifique com impots.gouv.fr ou um contador qualificado (expert-comptable) para o seu caso específico.