Quotient familial: como os filhos reduzem o imposto de renda francês

O imposto de renda francês é calculado com base em partes do domicílio (parts de quotient familial): um casal casado ou em PACS tem duas, e uma pessoa solteira tem uma. Segundo as regras, os dois primeiros filhos dependentes acrescentam meia parte cada, e o terceiro e cada filho seguinte acrescentam uma parte inteira. A economia obtida com cada meia parte adicional é limitada a €1,807 (plafonnement du quotient familial).

Quantas partes os filhos acrescentam

Filhos dependentes	Casal casado ou em PACS	Pai ou mãe solo (parent isolé) com os filhos morando consigo	Fonte
0	2	—	service-public F2705
1	2,5	2	service-public F2705, F35120
2	3	2,5	service-public F2705, F35120
3	4	3,5	service-public F2705, F35120
Cada filho adicional	+1	+1	service-public F2705, F35120

Quem conta como filho dependente (enfant à charge)

O service-public lista três casos, e basta qualquer um deles:

• a criança é menor de idade (mineur);
• a criança tem uma deficiência, seja qual for a idade, que a impede de se sustentar;
• a criança é um adulto que foi vinculado ao domicílio fiscal (rattaché au foyer fiscal).

Tanto para casais quanto para pais ou mães solo, as páginas se referem a filhos que são "menores ou adultos não casados" (mineur ou majeur célibataire).

Como o sistema funciona

A renda do domicílio é dividida pelo número de partes para obter o quotient familial. O imposto é calculado sobre esse valor usando as faixas de tributação e depois multiplicado pelo número de partes. Mais partes significam menos renda por parte e, portanto, uma conta de imposto total menor.

O service-public apresenta dois exemplos de cálculo para um casal com um filho (2,5 partes):

Renda líquida tributável do casal	Imposto sem o filho	Imposto com o filho, antes do limite	Economia gerada pelo filho	Imposto a pagar	Fonte
€63,000	€5,108	€3,740	€1,368, que é inferior a €1,807, portanto o limite não se aplica	€3,740	service-public F2705
€80,000	€10,208	€6,760	€3,448, que é €1,641 acima de €1,807	€8,401	service-public F2705

O limite da economia (plafonnement du quotient familial)

Para um casal, a economia obtida com cada meia parte adicional é limitada a €1,807. A administração fiscal faz dois cálculos: o imposto com base no número real de partes e o imposto com base em 2 partes menos o limite para cada parte adicional. Se o primeiro valor for menor que o segundo, o limite se aplica e o imposto a pagar é o segundo valor.

Filhos que moram alternadamente com cada um dos pais (résidence alternée)

Quando uma criança mora alternadamente com ambos os pais, a economia é dividida entre eles. Para um casal casado ou em PACS:

Filhos em résidence alternée	Partes adicionais	Fonte
1	0,25	service-public F2705
2	0,5	service-public F2705
3	1	service-public F2705
Cada filho adicional	+0,5	service-public F2705

A economia obtida com cada quarto de parte adicional é limitada a €904.

Pais ou mães solo (parent isolé)

Uma pessoa solteira tem 1 parte, e um parent isolé recebe um acréscimo adicional. Para fins fiscais, parent isolé é a pessoa que, em 1º de janeiro de 2025, vivia sozinha com seus filhos dependentes (ou sozinha com uma pessoa com deficiência que tivesse acolhido em casa) e era solteira, divorciada ou separada. "Sozinha" significa não viver com um(a) companheiro(a) (concubinage); viver, por exemplo, com um filho ou neto (descendant) ou com um pai/mãe ou avô/avó (ascendant) não é considerado impedimento.

• Filhos que moram apenas com esse pai ou mãe (garde exclusive). O primeiro filho acrescenta uma parte inteira, metade da qual se deve à condição de parent isolé. A economia obtida com essa parte inteira é limitada a €4,262.
• Filhos que moram alternadamente com cada um dos pais (résidence alternée). O acréscimo de parent isolé é de um quarto de parte com um filho e de meia parte com dois ou mais. Isso dá 1,5 parte no total com um filho, 2 com dois e +0,5 para cada filho adicional. A economia é limitada a €2,131 por meia parte para cada um dos dois primeiros filhos.

O acréscimo de parent isolé depende de a caixa T (case T) estar marcada na declaração. O service-public aconselha verificar se ela já foi marcada e, se não, marcá-la.

O que pode alterar o resultado

• Um filho com cartão CMI com a menção "invalidité". Para um pai ou mãe solo, esse filho acrescenta mais meia parte com garde exclusive, ou um quarto de parte com résidence alternée.
• Uma pessoa com deficiência que more na casa. Um casal recebe uma parte inteira por cada dependente desse tipo que tenha cartão CMI com a menção "invalidité", seja qual for o parentesco, a idade ou a renda.
• Uma pessoa solteira que criou um filho sozinha por pelo menos 5 anos. Se as três condições previstas na F2702 forem atendidas, as regras permitem meia parte adicional, com a economia limitada a €1,079.

Quem pode confirmar

O service-public indica a linha de informação fiscal (Service d'information des impôts) pelo número 0809 401 401, de segunda a sexta-feira, das 8:30 às 19:00, exceto feriados. Para dúvidas sobre um processo fiscal individual, o contato é o serviço de impostos local (service des impôts).

Sobre a Fiscly

Descobrir quantas partes vêm dos filhos, da résidence alternée ou da condição de pai ou mãe solo é fácil de errar após uma mudança. Passámos por isto e criámos a Fiscly para nós e para outras pessoas que se mudaram para cá.

Um questionário em seis línguas, que termina com um guia passo a passo para a declaração.

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Este material destina-se a informação geral e não substitui um aconselhamento individual.