Salário mais rendimentos de freelancer: como declarar ambos na França

Os rendimentos de uma atividade acessória (revenu d'une activité accessoire) são tributáveis por menores que sejam, salvo algumas isenções específicas, e entram na mesma declaração anual de imposto de renda que o salário. Os rendimentos de freelancer são indicados no formulário complementar 2042 C PRO. Nos regimes micro-BIC e micro-BNC, o imposto incide não sobre o volume de negócios total, mas sobre o volume de negócios menos um abatimento forfetário para despesas (abattement).

Como os rendimentos complementares são declarados

Tipo de atividade complementar	Regime e abatimento (rendimentos de 2025)	Formulário	Fonte
Venda de bens comprados ou fabricados	micro-BIC para volume de negócios até €188,700, abatimento de 71%	2042 C PRO	service-public F31725
Serviços como pequenos trabalhos, jardinagem ou cuidado de animais	micro-BIC para volume de negócios até €77,700, abatimento de 50%	2042 C PRO	service-public F31725
Profissões liberais (BNC)	micro-BNC, abatimento de 34%	2042 C PRO	entreprendre.service-public F23267
Volume de negócios acima do limite	Tributação sobre o lucro real (régime réel)	2031-SD (BIC) ou 2035-SD (BNC), mais IVA no 3517-S-SD	service-public F31725
Todos os rendimentos do agregado familiar	Uma única declaração anual, incluindo rendimentos de outros trabalhos e, na declaração conjunta, os rendimentos do cônjuge	2042 C PRO, entregue com a declaração principal	entreprendre.service-public F23267

Os rendimentos complementares são tributáveis, por menores que sejam

O service-public é claro neste ponto: os rendimentos de uma atividade acessória são tributáveis seja qual for o valor, e as isenções só se aplicam abaixo de certos limites e em certas situações. Um exemplo é a venda de bens usados pessoais, por exemplo num mercado de pulgas (vide-grenier) ou no Leboncoin ou no Vinted, que não é tributada. Aplicam-se regras distintas a joias, obras de arte e artigos vendidos por mais de €5,000.

As plataformas em linha comunicam à administração fiscal os valores pagos por seu intermédio, e esses dados constam da declaração pré-preenchida. A plataforma não tem de comunicar se as receitas do ano forem inferiores a €2,000 ou se houver menos de 30 transações.

Os regimes micro-BIC e micro-BNC

Um abatimento forfetário em vez das despesas reais

Nos regimes micro, o lucro tributável é a receita menos uma percentagem fixa para despesas; as despesas reais não podem ser deduzidas. Para os rendimentos de 2025, o service-public indica um abatimento de 71% para a venda de bens comprados ou fabricados, para um volume de negócios até €188,700, e um abatimento de 50% para o arrendamento de imóvel próprio e outros serviços (pequenos trabalhos, jardinagem, cuidado de animais), para receitas até €77,700. Para as profissões liberais (BNC), o entreprendre.service-public indica um abatimento de 34%. O abatimento nunca é inferior a €305, pelo que receitas de €305 ou menos não são tributadas. Para os rendimentos de 2026, o entreprendre.service-public (F23267) indica limites de €203,100 para o comércio e de €83,600 para os serviços e o BNC. Os limites são revistos periodicamente, pelo que os valores que contam são os do ano declarado.

Formulário 2042 C PRO

A receita num regime micro é indicada no formulário 2042 C PRO, a declaração complementar dos rendimentos de profissões não assalariadas (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées). Entrega-se juntamente com a declaração anual, que abrange todos os rendimentos do agregado fiscal (foyer fiscal), incluindo a remuneração de outro trabalho.

Pagamento do imposto sobre rendimentos complementares durante o ano

Para um microempreendedor, o imposto sobre estes rendimentos é cobrado no sistema de retenção na fonte (prélèvement à la source) sob a forma de adiantamentos (acomptes). A administração fiscal calcula-os a partir dos rendimentos da declaração do ano anterior e debita-os da conta bancária mensal ou trimestralmente.

O que pode alterar a resposta

• Volume de negócios acima do limite. Acima de €188,700 (bens) ou €77,700 (serviços) para os rendimentos de 2025, as regras passam à tributação sobre o lucro real: formulário 2031-SD para BIC ou 2035-SD para BNC, mais a declaração e o pagamento do IVA (TVA) no formulário 3517-S-SD.
• Mais de uma atividade. Cada abatimento aplica-se à sua própria parte do volume de negócios, e o abatimento mínimo duplica para €610.
• Versement libératoire. Um microempreendedor pode optar por pagar o imposto de renda juntamente com as contribuições à URSSAF. Os rendimentos continuam a ter de ser indicados no formulário 2042 C PRO.
• Hortaliças da própria horta. Não são tributadas se o terreno for contíguo à habitação e não exceder 500 m²; caso contrário, o rendimento conta como agrícola.

O que este artigo não abrange

Para aulas particulares e explicações, os limites e o abatimento do service-public F31725 contradizem-se dentro da própria página (€77,700 e €83,600, abatimento de 50%) e também diferem do entreprendre.service-public F23267 (abatimento de 34% para o BNC). Por essa razão, não é apresentado aqui nenhum valor separado para aulas.

Quem pode confirmar

O service-public remete para a linha de informação fiscal (service d'information des impôts, 0809 401 401) e para a repartição de finanças local (service des impôts).

Sobre a Fiscly

Salário e rendimentos complementares acabam na mesma declaração, e é difícil perceber onde entra o segundo e quanto dele é tributado. Passámos por isto e criámos a Fiscly para nós e para outras pessoas que se mudaram para cá.

Um questionário em seis línguas, que termina com um guia passo a passo para a declaração.

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Este material destina-se a informação geral e não substitui um aconselhamento individual.