Auto-entrepreneur платит URSSAF каждый месяц — нужна ли декларация

Да: у микропредпринимателя (micro-entrepreneur, auto-entrepreneur) ежегодная декларация о доходах остаётся обязательной в обоих режимах. Без versement forfaitaire libératoire налог платится авансами (acomptes) по прошлогодней декларации, а оборот ежегодно вносится в форму 2042 C PRO. С versement libératoire налог уходит вместе со взносами в URSSAF, но доход всё равно декларируется ещё и раз в год — без повторного налогообложения.

Два режима — декларация в обоих

Что	Без versement libératoire (PAS)	С versement libératoire (VFL)	Источник
Как платится налог	Авансы (acomptes), которые налоговая списывает со счёта ежемесячно или ежеквартально по доходам прошлого года	Ставка от оборота, одним платежом вместе с социальными взносами, ежемесячно или ежеквартально	entreprendre.service-public F23267
Ежегодная декларация	Форма 2042 C PRO в составе декларации о доходах	Тоже форма 2042 C PRO: доход декларируется дважды — периодически и раз в год	entreprendre.service-public F23267
Налоговая база	Оборот минус фиксированный вычет (abattement): 71 %, 50 % или 34 %	Ставка 1 %, 1,7 % или 2,2 % прямо от оборота	entreprendre.service-public F23267; impots.gouv
Строки онлайн-декларации	5KO, 5KP, 5NO, 5NP, 5NG, 5NH, 5NI, 5HQ	5TA, 5TB, 5TE	impots.gouv

Что именно платится в URSSAF

Микропредприниматель подчиняется двум режимам сразу: налоговому режиму micro-fiscal и социальному режиму micro-social для взносов (cotisations sociales). Оборот (chiffre d'affaires) декларируется периодически — ежемесячно или ежеквартально, по выбранному варианту — и ежегодно. Налог входит в один платёж со взносами при выборе versement forfaitaire libératoire. В обычном режиме налог идёт через удержание у источника (prélèvement à la source): авансы списывает со счёта налоговая служба (administration fiscale).

Обычный режим: авансы и ежегодная декларация

Авансы (acomptes)

В режиме удержания у источника микропредприниматель платит авансы, которые налоговая рассчитывает по доходам из прошлогодней декларации. Их списывают со счёта ежемесячно или ежеквартально, по выбранной периодичности.

Фиксированный вычет (abattement forfaitaire)

Налоговая база — оборот минус фиксированный вычет на расходы; реальные расходы не вычитаются. Размер вычета зависит от вида деятельности: 71 % — торговля и предоставление жилья (BIC), 50 % — услуги (BIC), 34 % — свободные профессии (BNC). Для меблированного туристического жилья ставки свои: по доходам 2025 года 50 % для классифицированного (classé) и 30 % для неклассифицированного. Вычет не может быть меньше 305 €; при нескольких видах деятельности вычеты применяются к своей части оборота, а минимум удваивается до 610 €. Полученная сумма облагается по прогрессивной шкале подоходного налога.

Форма 2042 C PRO

Ежегодную декларацию микропредприниматель заполняет на форме 2042 C PRO, в своём espace Finances publiques на impots.gouv.fr. Декларация подаётся раз в год и охватывает все доходы налогового домохозяйства (foyer fiscal): например, доходы от другой работы или доходы супруга при совместной декларации. В ней же указываются прирост или убыток от продажи имущества, использовавшегося в деятельности.

Versement libératoire: налог вместе со взносами

При выборе versement forfaitaire libératoire (VFL) налог и социальные взносы платятся одним платежом, ежемесячно или ежеквартально. Налог считается как ставка от оборота без налогов (CAHT): 1 % — торговля, общепит и жильё (кроме меблированной аренды), 1,7 % — прочая деятельность BIC, 2,2 % — BNC. Доход при этом декларируется дважды: периодически в URSSAF и ежегодно в форме 2042 C PRO. Повторного налогообложения ежегодная декларация не создаёт — она нужна, чтобы налоговая знала все доходы домохозяйства и определила референсный доход (revenu fiscal de référence). При нулевом обороте налога и взносов нет, но декларация остаётся обязательной: в графе оборота ставят «néant».

Что может изменить ответ

• Выбор VFL. Заявление подают в URSSAF до 30 сентября года, предшествующего году применения; при создании предприятия в течение года — до последнего дня 3-го месяца после создания. Право на VFL зависит от референсного дохода домохозяйства за год N-2.
• Авансы при переходе на VFL. Аванс по удержанию у источника при выборе VFL автоматически не отменяется; его отключают в espace particulier на impots.gouv.fr, раздел «Gérer mon prélèvement à la source».
• Пороги оборота. Для доходов 2026 года режим micro-fiscal применяется, если оборот без налогов за 2025 или 2024 год не превысил 203 100 € (торговля и жильё) или 83 600 € (услуги BIC и свободные профессии BNC). Превышение порога два года подряд выводит из режима micro-fiscal, а вместе с ним — из micro-social и VFL.
• Нет оборота. Микропредприятие снимают с учёта автоматически, если оборот не декларируется 24 месяца или 8 кварталов подряд.

Кто может подтвердить

Entreprendre.service-public предлагает сервис Conseillers entreprises (обратный звонок в течение 5 дней). Ежегодная декларация подаётся в espace Finances publiques на impots.gouv.fr, периодическая — на autoentrepreneur.urssaf.fr.

Про Fiscly

Ежемесячные платежи в URSSAF легко принять за уже уплаченный налог и пропустить весеннюю декларацию. Мы прошли это сами и сделали Fiscly для себя и для таких же приехавших.

Анкета на шести языках доводит до готовой пошаговой инструкции.

---

Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию.