Штрафы за опоздание с декларацией: сколько и когда
Надбавка 10, 20, 40 или 80 % и пени 0,20 % в месяц за опоздание с декларацией о доходах во Франции — по service-public, и сколько лет налоговая может возвращаться к году.
За опоздание с декларацией о доходах (déclaration de revenus) правила предусматривают надбавку к налогу (majoration): 10 %, 20 % при подаче в течение 30 дней после официального требования (mise en demeure), 40 % — если декларации нет и через 30 дней после него, 80 % — при обнаружении скрытой деятельности (activité occulte). Сверху начисляются пени (intérêts de retard) — 0,20 % от налога в месяц.
Санкции по ситуациям
| Ситуация | Что начисляется | Источник |
|---|---|---|
| Декларация подана с опозданием | Надбавка 10 % к налогу | service-public F34175 |
| Подана в течение 30 дней после mise en demeure | Надбавка 20 % | service-public F34175 |
| Не подана в течение 30 дней после получения mise en demeure | Надбавка 40 % | service-public F34175 |
| Обнаружена скрытая деятельность (activité occulte) | Надбавка 80 %, без mise en demeure | service-public F34175 |
| Любое опоздание | Пени 0,20 % в месяц (2,4 % за год) | service-public F34175 |
| Срок, в который налоговая может доначислить налог | До конца 3-го года после года, за который налог причитается; при подозрении в мошенничестве — до конца 10-го | service-public F417 |
Надбавка (majoration)
Базовая надбавка за опоздание — 10 % к налогу. Если налоговая служба направила официальное требование подать декларацию (mise en demeure) и декларация подана в течение 30 дней после него, надбавка — 20 %. Если и через 30 дней после получения требования декларации нет — 40 %. При обнаружении скрытой деятельности (activité occulte) надбавка 80 % применяется без всякого требования.
Надбавка считается со всей суммы налога; авансы (acomptes) и уже удержанные суммы (prélèvements) из неё не вычитаются.
Пени (intérêts de retard)
Помимо надбавки начисляются пени — 0,20 % от налога за каждый месяц опоздания, то есть 2,4 % за год. Они идут до последнего дня месяца, в котором подана декларация. В отличие от надбавки, база для пеней уменьшается на уже внесённые платежи — например, на налог, удержанный у источника (prélèvement à la source).
Подать после срока
Пропущенный срок не закрывает подачу: декларацию можно заполнить и после него. Пока онлайн-декларация доступна, это делается в личном кабинете (espace personnel); когда онлайн-подача закрыта — на бумажном бланке.
Сколько лет налоговая может возвращаться к году (délai de reprise)
Срок, в течение которого налоговая служба может потребовать доплату (délai de prescription, или délai de reprise), длится до конца 3-го года после года, за который налог причитается. Пример service-public: по доходам 2025 года — до 31 декабря 2028.
Если налоговая направила предложение об исправлении (proposition de rectification), срок прерывается, и с даты этого уведомления начинается новый трёхлетний срок. При подозрении в мошенничестве (fraude fiscale), включая скрытую деятельность, срок продлевается до конца 10-го года: по доходам 2025 года — до 31 декабря 2035.
Где спросить
Service-public называет справочную службу налоговой (Service d'information des impôts): 0809 401 401, с понедельника по пятницу с 8:30 до 19:00, кроме праздников. По конкретному досье — налоговая служба, которая его ведёт (service des impôts).
Про Fiscly
После пропущенного срока непонятно, с какой суммы считается надбавка и можно ли ещё подать декларацию. Мы прошли это сами и сделали Fiscly для себя и для таких же приехавших.
Анкета на шести языках доводит до готовой пошаговой инструкции.
Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию.
Fiscly — образовательный инструмент, помогающий разобраться во французской налоговой системе. Он не заменяет профессиональную налоговую консультацию. Налоговые ситуации индивидуальны — всегда сверяйтесь с impots.gouv.fr или квалифицированным бухгалтером (expert-comptable) для вашего конкретного случая.