Налог удерживают с зарплаты — зачем всё равно подавать декларацию

Удержание налога у источника (prélèvement à la source) не отменяет ежегодную декларацию о доходах (déclaration de revenus): по правилам она обязательна при любом размере дохода. По декларации налоговая рассчитывает итоговый налог, сверяет его с удержанным за год и устанавливает новую ставку удержания с сентября. Если ситуация не менялась, бывает достаточно проверить автоматическую декларацию (déclaration automatique).

Что делает декларация при удержании у источника

Что	Как по правилам	Источник
Обязанность декларировать	Декларация обязательна при любом размере дохода; удержание у источника этого не меняет	service-public F34009
Новая ставка удержания	Меняется каждый год в сентябре по декларации, поданной весной	service-public F34009
Нет декларации	Персональную ставку рассчитать нельзя, применяется ставка по умолчанию: от 0 % до 43 %	service-public F34009
Доплата (solde)	Если налог по декларации больше удержанного за год: до 300 € — одним списанием в сентябре, больше 300 € — четырьмя, с сентября по декабрь	service-public F34009
Автоматическая декларация	Ситуация не менялась — достаточно проверить данные; изменилась — данные дополняют или исправляют	service-public F34009, F358
Малый доход или его нет	Декларация даёт справку о неналогообложении (avis de non-imposition) и возврат налоговых кредитов	service-public F358

Зачем декларация, если налог уже удержан

Удержание идёт по ставке прошлого года

Ставку удержания определяет налоговая служба по декларации о доходах; она меняется каждый год в сентябре по декларации, поданной весной. В декларации перечислены все удержания у источника за прошлый год — их можно проверить и при необходимости исправить. Без декларации персональную ставку рассчитать нельзя, и применяется ставка по умолчанию (taux par défaut) — от 0 % до 43 % по годовой шкале, в зависимости от размера зарплаты.

Сверка: доплата или излишек

Если налог, рассчитанный по декларации, выше суммы удержаний за прошлый год, остаётся доплата (complément d'impôt, solde). Она указывается в налоговом уведомлении (avis d'impôt) и списывается со счёта: до 300 € — одним разом в сентябре, больше 300 € — в четыре приёма с сентября по декабрь. Удержание за текущий год при этом продолжается. Service-public называет среди причин такого расхождения рост доходов без изменения ставки и слишком большой аванс по налоговым скидкам и кредитам (réductions et crédits d'impôt). Для перечисления доплаты или возврата излишка (trop-perçu) о смене банковского счёта просят сообщить до 1 июля.

Декларация при малом доходе

Декларацию подают и при небольшом доходе или его отсутствии. Это позволяет получить справку о неналогообложении (avis de non-imposition), нужную для некоторых пособий, например жилищного, и вернуть налоговые кредиты (crédits d'impôt), например за расходы на присмотр за детьми.

Автоматическая декларация

Автоматическую декларацию (déclaration automatique) в 2026 году получают при двух условиях: в 2025 году налог начислялся только на доходы, заранее заполненные налоговой, и в 2025 году не сообщалось об изменении ситуации (рождение, усыновление или принятие на воспитание несовершеннолетнего ребёнка этому не мешают). Весной приходит уведомление с доходами, которые учла налоговая. Если всё верно, делать ничего не нужно; если ситуация изменилась — например, ребёнок, брак или другие доходы, чем в прошлом году, — данные дополняют или исправляют.

Что может изменить ответ

• Способ подачи. Декларация онлайн обязательна, если жильё подключено к интернету и подать её онлайн возможно; за нарушение предусмотрена надбавка 0,2 % от суммы налога, минимум 60 €.
• Первая декларация. При первой декларации, если человек не был включён в декларацию родителей в прошлом году, правила предусматривают бумажный бланк (service-public F358). Страница impots.gouv «Puis-je déclarer en ligne pour ma première déclaration de revenus ?» описывает и путь онлайн: тот, кому налоговая не прислала письмо с номером, сообщает свои данные в налоговую службу и после проверки создаёт личный кабинет. Подробнее — в статье о первой декларации без налогового номера.
• Смена семейного положения. О браке, PACS, рождении или усыновлении ребёнка, смерти супруга, разводе или расторжении PACS сообщают в налоговую в течение 60 дней — это меняет ставку удержания.
• Сроки. Декларация 2026 года по доходам 2025 года завершена; декларация 2027 года по доходам 2026 года начнётся в апреле 2027 года.

Кто может подтвердить

Service-public называет справочную службу налоговой (service d'information des impôts, 0809 401 401), местную службу налогов для физических лиц (service des impôts des particuliers, SIP), защищённую переписку в espace Finances publiques и пункты France Services.

Про Fiscly

Налог каждый месяц уходит из зарплаты, а весной всё равно приходит требование подать декларацию — и это сбивает с толку. Мы прошли это сами и сделали Fiscly для себя и для таких же приехавших.

Анкета на шести языках доводит до готовой пошаговой инструкции.

---

Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию.