Quotient familial: как дети уменьшают налог
Сколько частей семейного коэффициента дают дети паре в браке или PACS и одинокому родителю, как считается выигрыш и где его ограничивает plafonnement — по страницам service-public.
Подоходный налог во Франции считается по числу частей семейного коэффициента (parts de quotient familial): у пары в браке или PACS их две, у одинокого человека — одна. Правила предусматривают, что каждый из двух первых детей на иждивении добавляет полчасти, третий и следующие — по целой части. Выигрыш от каждой дополнительной полчасти ограничен суммой 1 807 € (plafonnement du quotient familial).
Сколько частей дают дети
| Детей на иждивении | Пара в браке или PACS | Одинокий родитель (parent isolé), дети живут с ним | Источник |
|---|---|---|---|
| 0 | 2 | — | service-public F2705 |
| 1 | 2,5 | 2 | service-public F2705, F35120 |
| 2 | 3 | 2,5 | service-public F2705, F35120 |
| 3 | 4 | 3,5 | service-public F2705, F35120 |
| Каждый следующий | +1 | +1 | service-public F2705, F35120 |
Кто считается ребёнком на иждивении (enfant à charge)
Service-public называет три случая — достаточно одного:
- ребёнок несовершеннолетний (mineur);
- ребёнок с инвалидностью любого возраста, который из-за неё не может себя содержать;
- совершеннолетний ребёнок, присоединённый к налоговому домохозяйству (rattaché au foyer fiscal).
Для пары и для одинокого родителя страницы говорят о детях «несовершеннолетних или совершеннолетних неженатых» (mineur ou majeur célibataire).
Как работает коэффициент
Доход делится на число частей — получается семейный коэффициент (quotient familial). Налог считается по шкале на эту величину и затем умножается на число частей. Чем больше частей, тем меньше доход на одну часть и тем ниже итоговый налог.
Service-public приводит примеры для пары с одним ребёнком (2,5 части):
| Чистый облагаемый доход пары | Налог без ребёнка | Налог с ребёнком до ограничения | Выигрыш от ребёнка | Итоговый налог | Источник |
|---|---|---|---|---|---|
| 63 000 € | 5 108 € | 3 740 € | 1 368 € — меньше 1 807 €, ограничение не действует | 3 740 € | service-public F2705 |
| 80 000 € | 10 208 € | 6 760 € | 3 448 € — больше 1 807 € на 1 641 € | 8 401 € | service-public F2705 |
Ограничение выигрыша (plafonnement du quotient familial)
Выигрыш от каждой дополнительной полчасти для пары ограничен 1 807 €. Налоговая сравнивает два расчёта: налог по реальному числу частей и налог на 2 части, уменьшенный на сумму ограничения за дополнительные части. Если первый меньше второго, применяется ограничение и налог равен второму результату.
Ребёнок живёт попеременно у обоих родителей (résidence alternée)
Выигрыш от такого ребёнка делится между родителями. Для пары в браке или PACS:
| Детей в résidence alternée | Дополнительных частей | Источник |
|---|---|---|
| 1 | 0,25 | service-public F2705 |
| 2 | 0,5 | service-public F2705 |
| 3 | 1 | service-public F2705 |
| Каждый следующий | +0,5 | service-public F2705 |
Выигрыш от каждой дополнительной четверти части ограничен 904 €.
Одинокий родитель (parent isolé)
Одинокий человек получает 1 часть и, как parent isolé, дополнительную надбавку. Parent isolé в смысле налоговой — человек, который на 1 января 2025 года жил один со своими детьми на иждивении (или один с принятым под свою крышу человеком с инвалидностью) и при этом холост, разведён или живёт раздельно. Жить «одному» значит не жить в сожительстве (concubinage); жить, например, с потомком (descendant) или предком (ascendant) это не мешает.
- Дети живут только с ним (garde exclusive). Первый ребёнок даёт целую часть, из неё полчасти — за статус parent isolé. Выигрыш от этой целой части ограничен 4 262 €.
- Дети живут попеременно (résidence alternée). Надбавка parent isolé — четверть части при одном ребёнке и полчасти при двух и больше; всего 1,5 части с одним ребёнком, 2 — с двумя, +0,5 за каждого следующего. Выигрыш ограничен 2 131 € за полчасти по каждому из двух первых детей.
Чтобы получить надбавку parent isolé, в декларации должна быть отмечена клетка T (case T): service-public предлагает проверить, отмечена ли она заранее, и отметить, если нет.
Что может изменить ответ
- Ребёнок с картой CMI с отметкой «invalidité». У одинокого родителя он даёт ещё полчасти при garde exclusive или четверть части при résidence alternée.
- Человек с инвалидностью под одной крышей. Пара получает по целой части за каждого такого человека на иждивении, если у него карта CMI с отметкой «invalidité»; родство, возраст и доход значения не имеют.
- Одинокий человек, который один растил ребёнка не меньше 5 лет. При трёх условиях из F2702 правила предусматривают дополнительную половину части, выигрыш от неё ограничен 1 079 €.
Кто может подтвердить
Service-public называет справочную службу налоговой (Service d'information des impôts): 0809 401 401, с понедельника по пятницу с 8:30 до 19:00, кроме праздников. По своему досье — местная налоговая служба (service des impôts).
Про Fiscly
Сколько частей дают дети, попеременное проживание или статус одинокого родителя — расчёт, в котором после переезда легко ошибиться. Мы прошли это сами и сделали Fiscly для себя и для таких же приехавших.
Анкета на шести языках доводит до готовой пошаговой инструкции.
Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию.
Fiscly — образовательный инструмент, помогающий разобраться во французской налоговой системе. Он не заменяет профессиональную налоговую консультацию. Налоговые ситуации индивидуальны — всегда сверяйтесь с impots.gouv.fr или квалифицированным бухгалтером (expert-comptable) для вашего конкретного случая.