Зарплата плюс фриланс: как задекларировать оба дохода

Доход от подработки (revenu d'une activité accessoire) облагается налогом при любой сумме, кроме отдельных исключений, и декларируется в той же ежегодной декларации о доходах, что и зарплата. Доход от фриланса вносят в дополнительную форму 2042 C PRO; в режимах micro-BIC и micro-BNC налог считается не с оборота целиком, а с оборота минус фиксированный вычет на расходы (abattement).

Как декларируется доход от подработки

Вид подработки	Режим и вычет (доходы 2025 года)	Форма	Источник
Продажа купленных или изготовленных товаров	micro-BIC при обороте до 188 700 €, вычет 71 %	2042 C PRO	service-public F31725
Услуги: ремонт, сад, присмотр за животными и т. п.	micro-BIC при обороте до 77 700 €, вычет 50 %	2042 C PRO	service-public F31725
Свободные профессии (BNC)	micro-BNC, вычет 34 %	2042 C PRO	entreprendre.service-public F23267
Оборот выше порога	Реальный режим (régime réel)	2031-SD (BIC) или 2035-SD (BNC), плюс НДС по 3517-S-SD	service-public F31725
Все доходы домохозяйства	Одна ежегодная декларация: доходы от другой деятельности, доходы супруга при совместной декларации	2042 C PRO в составе декларации	entreprendre.service-public F23267

Подработка облагается при любой сумме

Service-public формулирует прямо: доход от подработки облагается налогом, каков бы ни был его размер; освобождения есть только при определённых порогах и в определённых ситуациях. Так, не облагается продажа собственных подержанных вещей — например, на барахолке (vide-grenier), Leboncoin или Vinted, — с отдельными правилами для драгоценностей, предметов искусства и вещей дороже 5 000 €.

Суммы, полученные через интернет-платформы, платформы передают в налоговую, и они попадают в заранее заполненную декларацию. Платформа освобождена от передачи, если за год получено меньше 2 000 € или проведено меньше 30 операций.

Режимы micro-BIC и micro-BNC

Фиксированный вычет вместо реальных расходов

В микрорежимах облагаемая прибыль — это выручка за вычетом фиксированного процента на расходы; реальные расходы не вычитаются. Для доходов 2025 года service-public называет: продажа купленных или изготовленных товаров — вычет 71 % при обороте до 188 700 €; аренда своего имущества и прочие услуги (ремонт, сад, присмотр за животными) — вычет 50 % при выручке до 77 700 €. Для свободных профессий (BNC) entreprendre.service-public называет вычет 34 %. Вычет не может быть меньше 305 €: при выручке до 305 € налога нет. Для доходов 2026 года entreprendre.service-public (F23267) называет пороги 203 100 € для торговли и 83 600 € для услуг и BNC — пороги пересматриваются, и смотреть стоит на год, за который подаётся декларация.

Форма 2042 C PRO

Выручку в микрорежиме вносят в форму 2042 C PRO — дополнительную декларацию доходов несалариальных профессий (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées). Она подаётся в составе ежегодной декларации, которая охватывает все доходы налогового домохозяйства (foyer fiscal), в том числе доходы от другой работы.

Налог с подработки в течение года

У микропредпринимателя в режиме удержания у источника (prélèvement à la source) налог с этого дохода платится авансами (acomptes): налоговая рассчитывает их по доходам прошлогодней декларации и списывает со счёта ежемесячно или ежеквартально.

Что может изменить ответ

• Оборот выше порога. Для доходов 2025 года сверх 188 700 € (товары) или 77 700 € (услуги) правила предусматривают реальный режим: форма 2031-SD для BIC или 2035-SD для BNC, а также декларация и уплата НДС (TVA) по форме 3517-S-SD.
• Несколько видов деятельности. Вычеты применяются каждый к своей части оборота, а минимальный вычет удваивается до 610 €.
• Versement libératoire. Микропредприниматель может выбрать уплату налога вместе со взносами в URSSAF; доход при этом всё равно вносится в 2042 C PRO.
• Овощи с собственного огорода. Не облагаются, если огород примыкает к дому и не больше 500 м²; иначе это сельскохозяйственный доход.

Чего в этой статье нет

Пороги и вычеты, названные на странице service-public F31725 для частных уроков и репетиторства, расходятся внутри самой страницы (77 700 € и 83 600 €, вычет 50 %) и с entreprendre.service-public F23267 (вычет 34 % для BNC), поэтому для уроков отдельная цифра здесь не приводится.

Кто может подтвердить

Service-public называет справочную службу налоговой (service d'information des impôts, 0809 401 401) и местную налоговую службу (service des impôts).

Про Fiscly

Зарплата и подработка сходятся в одной декларации, и непонятно, куда вписать вторую и какая её часть облагается. Мы прошли это сами и сделали Fiscly для себя и для таких же приехавших.

Анкета на шести языках доводит до готовой пошаговой инструкции.

---

Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию.