Taux neutre: почему работодатель удерживает налог по нейтральной ставке

Нейтральная ставка (taux neutre, она же taux par défaut) — ставка удержания налога с зарплаты, которую работодатель применяет без персональной ставки сотрудника: если человек ни разу не подавал декларацию, если налоговая не передала ставку или передала поздно, либо если сотрудник сам отказался её сообщать. Ставка зависит только от размера зарплаты и по годовой шкале составляет от 0 % до 43 %.

Когда применяется нейтральная ставка

Ситуация	Что происходит	Источник
Декларация о доходах ни разу не подавалась	Персональной ставки нет, работодатель применяет нейтральную	service-public F34732
Ставка не передана работодателю или передана поздно	Применяется нейтральная ставка	service-public F34732
Сотрудник отказался сообщать персональную ставку	Работодатель применяет нейтральную ставку (taux par défaut)	service-public F35894, F34732
Размер ставки	По годовой шкале (barème annuel), от 0 % до 43 %, в зависимости от месячной базы удержания	service-public F35894
Смена ставки	Через espace Finances publiques; новая ставка применяется не позднее 3-го месяца после запроса	service-public F35894

Как устроено удержание

Удержание налога у источника (prélèvement à la source, PAS) — это ежемесячное удержание части подоходного налога из зарплаты. Работодатель применяет ставку, которую устанавливает налоговая служба (administration fiscale) на основе последней декларации о доходах сотрудника. Удержание делается с суммы зарплаты, облагаемой налогом (montant net imposable), — то есть после вычета социальных взносов и вычитаемой части CSG. Налоговая передаёт ставку работодателю каждый месяц; у работодателя есть 60 дней, чтобы применить переданную ставку.

Откуда берётся нейтральная ставка

Нет декларации — нет персональной ставки

Персональная ставка (taux personnalisé) рассчитывается по последней декларации. Пока декларации нет, рассчитать её не из чего, и работодатель применяет нейтральную ставку. Она же применяется, когда обычная ставка (taux de droit commun) не передана работодателю или передана с опозданием.

Нейтральная ставка по собственному выбору

Сотрудник может не сообщать работодателю свою персональную ставку. Тогда работодатель применяет нейтральную ставку, которая зависит только от размера выплачиваемой им зарплаты. Service-public предупреждает: в большинстве случаев нейтральная ставка выше персональной. Если же она ниже персональной, правила предусматривают ежемесячную доплату разницы между удержанным и тем, что было бы удержано по персональной ставке.

Как считается нейтральная ставка

Ставка определяется по месячной базе удержания (base mensuelle de prélèvement), то есть по размеру зарплаты, и по сетке, которую устанавливает налоговая служба. По годовой шкале она составляет от 0 % до 43 %.

Что может изменить ответ

• Подача декларации. Ставка пересчитывается каждый год по декларации о доходах; новая ставка применяется с сентября, следующего за декларацией.
• Запрос на изменение. Отказ от нейтральной ставки, снижение или повышение ставки запрашиваются в espace Finances publiques; новая ставка применяется не позднее 3-го месяца после запроса. Снижение возможно, если разница между удержанием по сниженной и по текущей ставке больше 5 %.
• Супруги и партнёры по PACS. При совместном налогообложении каждому автоматически назначается индивидуализированная ставка (taux individualisé); вместо неё можно выбрать ставку всего налогового домохозяйства (foyer fiscal).

Кто может подтвердить

Service-public называет справочную службу налоговой (service d'information des impôts): телефон 0809 401 401, с понедельника по пятницу с 8:30 до 19:00, кроме праздников. По своему досье — местная налоговая служба (service des impôts).

Про Fiscly

Нейтральная ставка в первой расчётной ведомости часто оказывается первым знакомством приехавшего с французским налогом, и непонятно, откуда она взялась. Мы прошли это сами и сделали Fiscly для себя и для таких же приехавших.

Анкета на шести языках доводит до готовой пошаговой инструкции.

---

Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию.